5、宏图三包电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通 C.商场支付的运输费视为销售电脑收取的价外费用，应缴纳增值税，因此应缴纳的增值税：2000/1.17*0.17+100*5000*0.17-65000=20290.60元
某单位公司为一般纳税人，08年10月销售给某单位电脑50台，每台6000元(不含税），并开具增值税专用发票，双 销项税额=50*6000*17%1000/1。17*17%51145。30元，应交增值税=51145。30-45000=6145。30元；从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视同销售货物，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为视同提供非增值税应税劳务，不缴纳增值税。例如：商场销售对于所售商品送货上门，为增值税的混合销售行为…
增值税习题解答一下 （1）销售服装一批，含税销售额36万元。销项税额36/(1+17%)*17%5.23万元（2）购入空调100台，货款已付，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；可抵扣进项税额10.88万元。（3）根据当地税务局安排该商场使用税控机50台，取得增值税发票，每台含税2340元；可抵扣增值税进项税额为2340*50＝117000元（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，后由于销量一般，经厂家同意，在当地主管税务机关开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；本月可抵扣进项税额10.2/2=5.1万元（5）将商场正在销售的空调使用在自己的办公室10台；应做进项税额转出，10.88*10/100＝1.088万元。（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；应纳增值税额为136*3000/1.17*17%59282.05元（7）销售自用的应交消费税的旧轿车一部，销售价格5万，原购入价格4.5万，已经计提折旧1万；售价高于账面价值1.5万，应就该差额按4%减半征收缴税。销项税=(1.5/1.04)*4%÷2=0.029万元（8）销售化妆品含税金额40万，同时收取包装费5万；。
