递延所得税资产转回时怎么做分录？ 会计分录：借：所得税费用、其他综合收益等贷：递延所得税资产递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额。扩展资料：某公司2008年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）2008年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；（2）违反环保规定应支付罚款20万元。该公司应纳税所得额=100+10+20=130万元应交所得税=130×25%32.5万元违反环保规定应支付罚款20万元属于永久性差异，递延所得税资产=10×25%2.5万元利润表中应该确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30万元账务处理：借：所得税费用30万递延所得税资产2.5万贷：应交税费—应交所得税32.5万参考资料：-递延所得税资产
递延所得税资产 就表示纳税调增 递延所得税负债，纳税调减 是这样的吗 不完全是，纳税调增调减针对的是应纳税所得额的调整，而递延所得税资产和递延所得税负债并不完全对应。
其他债券投资的公允价值变动计入其他综合收益后，为什么在算当年所得税时候不用在税前利润里减掉？ 新增会计科目-其他综合收益的使用规定_中国会计网 ？www.canet.com.cn 再配合看一下新的会计准则里面关于财务报表的准则规定： 企业会计准则第30号-财务报表列报（2014）_。
