12月忘记计提增值税附征了，年报已经报完，账该怎么做？ 增值税应补2113提税金：借：以前年度损益调整贷：应5261交税费—应交增值税—销项4102税额借：应交税费1653—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整若未缴纳，在缴纳时还要：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款按规定应当缴纳滞纳金（每天万分之五）。所得税的处理：借：以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整所得税是按年计算，按季预缴，全年汇算清缴，在年度申报时申报上就可以了。
增值税免税，城建税和教育费附加随之也减免吗？ 是的。对因减免税而需进行2113三税退5261库的，城建税也同时退4102库。但是对出口产品退还增值税、消费1653税的，不退还已缴纳的城建税，对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税和教育费附加，一律不予退（返）还。减免三税的同时随之减免城建税，但是经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。扩展资料：增值税免税注意事项：一般纳税人在实际享受了增值税免税政策后，可以选择放弃免税权，并以书面形式提交放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。自提交备案资料的次月起，一般纳税人应就其放弃免税的项目按照规定计算缴纳增值税，并可以按规定开具专用发票。对一般纳税人来说，一经放弃免税，36个月不得变更，且应按照应税项目来放弃免税，而不能以是否开具专用发票，或者区分不同的销售对象选择是否享受免税。参考资料来源：-增值税免税参考资料来源：-城建税参考资料来源：-教育费附加
增值税附征如何做分录 增值税的附征税是城建税和教育费附加，计提时：借：销售税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加
