急需参考答案：某居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下： （1）取得销售收入5000 某居民企业为增值2113税一般纳税人5261，2012年度有关经营业务如下4102：（1）取得销售收入5000万元。（2）销售成本16531500万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费30万元和职工教育经费7万元。请据此计算：该企业2012年应纳企业所得税额。解：1、企业会计利润=5000-1500-670-400-60-160+120+70-50=2350万元2：调增应纳税所得额（1）广告费450万元，按5000*15%750万元，不用调整。（2）业务招待费15万，按15*60%9万及5000*0.5%25万取小的数，应调增6万元。（3）支付税收滞纳金6万元，不能在税前抵扣，应调增6万。（4）公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，没有超过规定。（5）职工工会经费5万元，超过1万，应调增1万。（6）支出职工福利费30万元超过2万，应调增2万。（7）职工教育经费7万元，超过2万，应调增2万。3、该企业2012年应纳。
请问会计一题：某企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本核算，甲材料计划单位成本为35元／千克，企业 短缺的10千克为运输途中的合理损耗，那么每千克实际成本就是17600/490=35.92元其实实际购入的材料总成本没变只是单位成本变了而已，而计划成本=35*490=17150元该批入库材料的成本差异额=实际成本-计划成本=17600-17150=450元
某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬” 答案：编制会计分录如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。借：管理费用 12000贷：应付职工薪酬 12000借：应付职工薪酬 12000贷：银行存款 12000（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。借：应付职工薪酬516000贷：应交税费-应交个人所得税 8900其他应收款-医药费 5000银行存款 502100（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。借：生产成本 52650贷：应付职工薪酬 52650借：应付职工薪酬 52650贷：主营业务收入45000应交税费-应交增值税（销项税额）7650同时借：主营业务成本 30000贷：库存商品 300002.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：借：生产成本 258 000制造费用 29 700管理费用 63 400销售费用 74 100在建工程59 800贷：应付。
