当月有进项税额、销项税额和减免税额，问计提当月未交增值税时怎么计提？当月未交增值税=销项税-进项税-减免税额。计提附加时按以上的未交增值税计提
减免增值税计提销项税吗 规范的做法：1、当月做视同销售申报税金。摘要：本月视同销售。分录：借：应收账款-未开票应收款-x公司贷：主营业务收入-视同销售-x商品贷：应缴税费-应交增值税-销项税金2、次月开具发票时，将上月视同销售的分录整笔红字回冲，同时按开具的发~票分录如下：借：应收账款-已开票应收款-x公司贷：主营业务收入-x商品贷：应缴税费-应交增值税-销项税金3、收到货款时，分录：借：银行存款（或库存现金）贷：应收账款-已开票应收款-x公司注：虽开了发票，但同时已红字回冲视同销售，所以并不额外产生税金。当然，也可以等到什么时候开票就什么时候确认销售并申报税金。至于有可能会被怀疑“滞后申报”什么的，就要自己评估掌握咯。
小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做？ 增值税2113减免，借记5261应交税费-应交增值税4102-减免税额，贷记营业外1653收入。2013年国税总局回公布答小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）该规定明确指出：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此，减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税-减免税额贷：营业外收入
