递延所得税资产折现值 关于所得税的，为什么说负债的账面价值小于其计税基础是递延所得税负债呢

预计负债是否确认递延所得税资产？ 预计负债可以确认递延所得税资产。例如：企业因销售商品承诺提供售后服务，需要确认预计负债。但按税法规定，此项费用在实际发生时才允许予以确认。这样就形成了应纳税暂时性差异。但是企业因提供担保事项，产生的预计负债是不可以确认递延所得税资产的。此项属于永久性差异。资产重估增值，为什么会导致递延所得税负债？例如一个账面价值1000的资产被重估为4000，30%税率。谢谢 重估增值并进行会计调整的话，实际上可以认为获得了收益，但增值部分进行会计调整当期并没有按增值部分缴纳所得税，按会计制度一般是调增资本公积。资产评估增值进行会计调整，今后增值的部分仍按规定计提折旧或分摊成本，此时，税务部门一般将作为应纳所得额调整事项。也就是说，增值的部分的计提折旧或分摊成本，是不能作为税前抵扣的，就会使今后的应税所得额调增，应税所得额调增，就需多交这部分的所得税。换一种说法，可以这样理解，就是当时重估调整是实际上是获得了收益，但当期并没有缴纳所得税，而是在以后的会计年度中逐步缴纳的。这样就形成了“递延所得税负债”。扩展资料：贷记本科目（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的。企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 不折现，折现太复杂，新会计准则规定不折现.请问，递延所得税资产是根据什么算出来的？怎么算？公式是什么？ 1、一2113般企业提的递延所得税资产都是坏账5261形成的。2、用年末资产4102减值准备的余额(包括应收1653账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A借：递延所得税资产 A贷：所得税费用—递延所得税 A扩展资料：递延所得税资产的主要账务处理：一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税—当期所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。不确认递延所得税资产的情况分析：（一）除企业合并以外的交易，若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的。

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