年末增值税进项销项抵消分率 本月进项税额大于销项税额，月末增值税需要做结转分录吗？如何写分录？留抵税额怎么反应？

应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录 月底或年终，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加e68a84e799bee5baa631333431346464工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；月底，销项税额大于进项税额时，按以下步骤处理：（1）计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税（2）结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税（3）缴纳：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款扩展资料：根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%。关于进项税和销项税的分录 1、进项税。购入产品时计2113入“应交税费—5261—应交增值税（进4102项税额）”，会计分录为：借：库存1653商品 应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款。2、销项税。销售商品时计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）。举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47应交税费—应交增值税（进项税额）14.53贷：银行存款 100卖出时：借：银行存款 300贷：主营业务收入256.41应交税费—应交增值税（销项税额）43.59结转税金：借：应交税费—应交增值（销项税额））43.59贷：应交税费—应交增值税（进项税额）14.53未交增值税 29.062、买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41应交税费—应交增值税（进项税额）43.59贷：银行存款300卖出时：借：银行存款 100贷：主营业务收入85.47应交税费—应交增值税（销项税额）14.53结转税金：借：应交税费—应交增值税（销项税额））14.53未交增值税29.06贷：应交税费—应交增值税（进项税额）43.59扩展资料：应交税费。请教：年底应交税费-进项/销项税抵消会计分录 你的关于“进销相抵”的观念可能有错误。应交增值税不同于一般的往来余额可以相互抵消增值税项下的进项、销项、已交税金、出口退税这几个三级科目就是反应该业务的累计发生额，在期末以累计的余额体现所谓的“进销相抵”，并不是真的要做一张会计凭证把进项销项这几个三级科目的余额相互冲销到0才对，而是通过几个三级科目的期末余额全部合并到贷方后，导致“应交增值税”这个二级科目余额即为进项销项相互抵消后的金额，例如期末余额在贷方就表示本期有应交增值税，在借方代表有多于可抵扣进项税进项税可以在销项税抵扣是什么意思？请详细的解释一下 销售2113商品时的销项税，是我从客户5261手里收进来，最终要上交给国家的4102；购买商品1653时的进项税，是我付给供货商，最终还能从国家那里要回来的，也就是“进项抵扣”；所以，要交给国家的钱，就是“应上交部分-可收回部分”进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。扩展资料：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（1）进项税额在取得扣税凭证的当期就可从销项税额中抵扣进项税额抵扣的时限，是取得扣税凭证的当期一次性（除不动产抵扣以外）就可从销项税额中抵扣，也许业务还未发生或者不动产、无形资产还未折旧或摊销。（2）“当期进项税额”纳税人当期所有的可抵扣进项，。本月进项税额大于销项税额，月末增值税需要做结转分录吗？如何写分录？留抵税额怎么反应？ 近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗？下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵。进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？ 进项2113税和销项税的区别就是销项税是应交增值税5261明细科目下的专栏。4102应交税金科目下1653设置应交增值税，未交增值税两个明细科目。而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。扩展资料：根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，。

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