四、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务； 会计分2113录如下：（1）借：银行存款5261 60 000 贷：4102短期借款 60 000（2）借：预付账款—甲公司 50 000 贷：银行1653存款 50 000 借：银行存款 40 000 贷：预收账款一乙公司 40 000（3）借：原材料 40 000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）6 800 贷：预付账款_甲公司 46 800 或：借：材料采购 40 000 借：应交税费（金）—应交增值税（进项税额）6 800 贷：预付账款—甲公司 46 800 借：原材料 40 000 贷：材料采购 40 000（4）借：预收账款—乙公司 59 000 贷：主营业务收入—-A产品 20 000 贷：主营业务收入—B产品 30 000 贷：应交税费（金）—应交增值税（销项税额）8 500 贷：银行存款 500 或：借：预收账款—乙公司 58 500 贷：主营业务收入 50 000 贷：应交税费（金）—应交增值税（销项税额）8 500 借：预收账款—乙公司 500 贷：银行存款 500（5）借：银行存款 300 贷：财务费用 300
某生产企业为增值税小规模纳税人，6月份发生下列有关经济业务： 小规模企业进项税不能抵扣，1、应交增值税=30900/（1+3%）*3%900元3、应交增值税=5150/（1+3%）*3%150元4、应交增值税=3000*3%90元合计应交增值税=900+150+90=1140元
税务计算问题 1.某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元.要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额.答：90000/(1+3%)*3%2 621.36元2.个人所得税税率表级数 全月应纳税所得额税率1 不超过500元的部分5％2 超过500元至2000元的部分10％3 超过2000元至5000元的部分15％4 超过5000元至20000元的部分20％某纳税人2010年5月工薪收入为7800元，当月需从工资里扣“五险一金”800元，计算其当月应纳个人所得税额.答：（7800-800-2000)=5000当月应纳个人所得税：500*5%（2000-500）*10%（5000-2000）*15%625元
