广告支出形成递延所得税 准则：所得税—可结转以后来年度扣除的广告费应确认递延所得税未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税源法规定能够确定其计税基础的，其账面价值。与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。如企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另百有规定外，不超过销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。该类费用在发生时按照会计准则度规定即计入当期损益，不形成资产负债表中的资产。但按照税法规定可以确定其计税基础，两者之间的差异也形成暂时性差异。
职工教育经费超支要计提递延所得税资产吗 您好，会计学堂Snell为您解答需要计提递延所得税资产，因为职工教育费超支属于暂时性差异。欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
什么情况下才会产生递延所得税资产和递延所得税负债呢？ 会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生 递延所得税资产 和递延所得税负债 举个例子，企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售。
