某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人 1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*(出口货物征税率-出口货物退税率)=100*(17%-13%)=4万元 2、当期应纳税额={140.4/(1+17%)+140.4/(1+17%)/600*200}。
某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2007年 3月发生如下经济业务：(1)购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税。
我公司是自营出口生产企业，是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，本月经营业务有：本 1、本期免抵退税额：（汇2113率6.8)50*6.8*17%57.8万52612、本期免抵退理论应退税额410250*6.8*13%44.2万3、本期应交增值税额销项：16531200*17%204进项：187万进项转出：不予抵扣额（征退税率之差）50*6.8*(17%-13%)=13.6应交增值税：204-(187-13.6)=30.64、因本月有缴税，表示销项大于进项，没有留抵额！所以没有退税（增值税退税是退抵扣后仍有留抵的进项税，免抵退表示：出口先免、再抵扣销项，抵扣完销项仍有留抵再退）
