什么是暂时性差异？什么是永久性差异？举例说明，谁能教我一下？ 举例：（1）永久性差异：罚款等处理就是永久性差异。业务招待费调整等部分也是永久性差异。（2）暂时性差异：固定资产的折旧方法税务和会计不一致，就会产生暂时性差异，两。
关于预计负债的计税基础 商品提供售后；税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0，在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。债务担保：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除，因此该损失为永久性差异。递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异和适用所得税税率计算的结果产生为递延所得税资产。因为“预付负债”为 永久性差异，不是暂时性差异，所以说债务担保 产生的“预计负债”不会形成递延所得税资产
什么是有应纳税暂时性差异，请举例说明，越详细越好， 应2113纳税暂时性差异，是指在确定未来5261收回资产或清偿负债期4102间的应纳税所得额时，1653将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。一般情况下，应纳税暂时性差异转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。应纳税暂时性差异一般产生于以下情况：（1）资产的账面价值＞其计税基础一项资产的账面价值—代表企业持续使用或最终出售该项资产时会取得的经济利益的总额；一项资产的计税基础—代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产的账面价值＞其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异。（2）负债的账面价值其计税基础一项负债的账面价值—为企业预计在未来期间清偿该负债时的经济利益流出；一项负债的计税基础—代表账面价值扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额，即未来期间不允许税前扣除的金额。负债的账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异实质上是税法规定该项负债在未来期间可以税前扣除的金额。负债的账面价值其计税基础，意味着该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即。
