合并报表的销售商品的内部抵消，关于其中递延所得税资产的计算，好难理解··· 第一小问，确认递延所得2113税资产25能理解5261的话就很容易了。4102第2问，借：递延所得税资产 1653 25贷：年初未分配利润 25这是对上一年度递延所得税资产确认的分录在本年合并财务报表中再次确认。而本年结存的10件存货合并报表和个别报表中账面价值均减记至3万元每件，而计税基础均为6万元每件，所以个别报表中对其确认的递延所得税资产和合并报表中的金额一致，均为30×25%7.5（万元）合并报表中不会再有针对此部分存货补充确认递延所得税资产的分录。而针对卖出的90件存货，个别财务报表转回的递延所得税资产为个别报表确认部分，而上年度合并财务报表确认的25万元递延所得税资产并未转回，所以合并财务报表需要补充这部分分录。因此最终的结果是本年无需确认新的递延所得税资产，而需要转回去年确认部分。针对内部交易存货在合并财务报表确认或转回资产减值损失和递延所得税，需要注意的是存货在原企业的成本和存货的可变现净值之间的关系，如果原成本小于可变现净值而个别报表确认了资产减值损失则需要转回资产减值损失，同时确认递延所得税资产。而如果原成本大于可变现净值，此时个别报表确认的资产减值损失需要转回差额部分，而递延所得税资产不需补充。
内部存货交易所得税计算问题。这道题为什么说递延所得税资产已经在个别报表确认了呢？不是在个别报表中，内部存货交易所得税计算问题。这道题为什么说递延所得税资产已经在。
确定递延所得税资产时，超标的业务招待费的账面价值怎么确定呢？ 超标的业务招待费不用确认递延所得税，因为业务招待费超标了，账面价值与计税基础的差异是永久性差异，而不是暂时性差异。《企业会计准则第18号—所得税》从资产负债表出发。
企业合并中，内部存货交易抵销，什么情况下有递延所得税资产，什么时候没有。母公司2008年向子公司销售商品20000元，销售成本16000元；子公司购进的该商品本年全部未实现。
内部交易中递延所得税的处理思路是怎样的？ 这里实际上是把合并报表看出一个正常的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。题目通常涉及的就是存货项目，对于存货，先将。
企业合并内部交易抵消所产生的递延所得税 ？ 借：递延所得税资产 1贷：所得税费用 1这个是个别报表可抵扣差异为16（递延资产4），合并报表表可抵扣差异为20（递延资产5），所以要增加递延资产1.第二题：同理。
关于对未实现内部销售利润的抵销确认递延所得税资产的问题求解！ 母公司不需做递延所得税资产的分录。因为母公司存货账面价值和计税基础是相同的，就是从子公司购买来的存货金额。合并报表抵销内部为实现销售利润后，账面存货金额降低，而计税基础还是原来的金额（因为母公司和子公司分别按各自账面金额纳税，不会按合并报表抵销后金额纳税），账面价值<；计税基础，所以合并报表时确认递延所得税资产：借：递延所得税资产贷：所得税费用
请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题！ 我赞同楼主。用另一种方法算也是0.5万。解题过程：在个别报表中，乙公司的递延所得税资产为7*0.25=1.75万。合并报表中，可见那10件存货应以1.5万的原始成本与净值1.3 万比较进行减值。因此存货减值准备多提了（2-1.5）*10=5冲销减值准备，亦冲销递延所得税5*0.25=1.25万。因此，应当从1.75中减除1.25，故为0.5万。至于你所说的正确答案，按（20-13）*0.25，结果是1.75，怎么会是3.75？当然，计税基础20万没有道理。望楼主采纳，谢谢！
内部交易中递延所得税的处理思路是怎样的？这里实际上是把合并报表看出一个正常的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。
下面这题为什么不能确认递延所得税资产 对于内部研究开发形成的无形资产，会计准则规定有关内部研究开发活动区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计人当期损益，开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出应当资本化作为无形资产的成本。对于研究开发费用的税前扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。上题中该内部开发形成无形资产的账面价值与其计税基础之间产生和54万元暂时性差异系资产确认时产生，确认该资产时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。
