请问资产的计税基础怎么理解
请问确认递延所得税资产会计分录怎么写？初学者问！ 递延所得税的会计处理：借：递延所得税资产贷：所得税费用e5a48de588b67a6431333431353865借：所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税资产的会计分录是：资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目。贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。扩展资料：递延所得税资产的主要账务处理：一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税—当期所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：借方核算（资产类）。
所得税费用怎么算
企业递延所得税资产大量增加说明什么 1、企业递延所得税资产大量增加说明存在以情况：（1）企业固定资产折价速度加快；（2）无形资产摊销快；（3）金融资产公允价值价值下降；（4）投资性房地产公允价值下降；（5）未来可抵扣的预计负债增加；（6）未来可抵扣的预售账款增加；（7）广告费宣传费支出上涨；（8）本年亏损加大。2、递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。3、递延所得税资产的主要账务处理：递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，32313133353236313431303231363533e58685e5aeb931333363376430所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有。
应纳税暂时性差异为什么会调减应税所得额？
应纳税暂时性与可抵扣暂时性差异在会计处理上的联系与区别
企业亏损为什么还要做递延所得税资产？ 首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产。因为此时的亏损，比如亏了100万，未来可以抵25万元企业所得税，其实只亏了75万，所以，应将其确认为一项递。
什么是递延所得税资产？？？？？通俗易懂点 谢谢！！！！！ 递延所得2113税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用5261来抵税的资产，递4102延所得税是时间性差异1653对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：1、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。2、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。扩展资料：1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。2、确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用，应减记递延所得税资产的账面价值。3、递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的。
纳税调整增加额是可抵扣暂时性差异吗 是的，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可。
