企业以会计利润为基础计算所得税时,需要调整的差异项目有 利润差异怎么调

会计中会计利润和应纳税所得额如何调增减？ 应纳税所得额是在会计利润的基础上调增调减的很多项目会计可以列支，如坏账损失，会计可以列支，税法不允许估计，等实际发生时才可以列支，当本期未发生坏账，而会计上又提取了损失，所以需要调增会计利润；同样，有些收入，会计上计入利润，而税法规定可以不纳税，如国债收入，所以需要调减利润；一句话，所谓的调增调减是在会计利润的基础上调增调减，差异的原因，是税法规定与会计准则不同。如何调增调减，需要你将《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施细则》研究透了，那样你才能正确的对会计利润进行调增调减。企业以会计利润为基础计算所得税时，需要调整的差异项目有 （1）永久性差异。会计利润永久性差额，指某一会计期间，税前会计利润（或亏损）与纳税所得（或亏损）之间由于计算口径不同而产生的差额。这种差额在本期发生，将不会在以后各期转回。当企业按照会计原则计算的税前会计利润与按税法规定计算的纳税所得包括的内容不同时，即所确认的收支口径不同时，税前会计利润与纳税所得之间就会出现差异，这种差异包括两种情况：①税前会计利润小于纳税所得。例如：企业违法经营的罚款和被没收财产的损失等，按照会计核算原则的规定，应在计算税前会计利润时予以扣除。因为这些支出属于企业发生的费用支出的范畴，所以应体现在经营损益中。但是，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，这些支出在计算应纳税所得额时，不得从中扣除。在这种情况下，税前会计利润就会小于纳税所得。产生这种永久性差异的事项还有：利息支出（计 会计利润入损益的部分）：税法规定，企业发生的非金融机构的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予在纳税时扣除；按照会计核算的有关规定，无论是从金融机构还是从非金融机构借款的利息，无论利率的高低，均应按照实际发生数计入损益。工资。怎么会产生会计利润和应税利润的差异 会计和税法上规定的资产记账基础不同，如税法上规定用直线法计提折旧，而会计用的是加速折旧。这就导致暂时性差异，用递延所得税调。资产的账面价值大与计税基础，计入递延所得税负债，小于的时候计入递延所得税资产。负债的账面价值大于计税基础，计入递延所得税资产，小于计入递延所得税负债。如果是会计上和税法上规定的，产生永久性差异，不需进行调整。账务处理时要调整上个月收入差异怎么调（怎么做账务处理） 要做在这月里，借：应收账款 贷：销售收入（调整上个月收入差异）如减少用红数。如何理解会计利润与纳税所得的差异 这是由于会计制度和税法在确定收入、费用和损益的口径不同所产生的前者是根据会计算出来的利润，后者是根据税法算出来的利润。如果会计和税法一致，则两者相同，如果不一样，则需要调整。比如招待费，会计全额记入了费用，税法规定在比例内，60%可以记入费用，剩余部分就得增加纳税所得。税前会计利润和纳税所得就不一样了。

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