中级会计的预计负债和可抵扣暂时性差异是什么？ 会计利润与可抵扣差异

应纳税暂时性与可抵扣暂时性差异在会计处理上的联系与区别 一、联系 1、应纳税暂时性差异 形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法。为什么“应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异”？ 因为超过税法扣除标准的广告费和5年内未弥补的亏损，都可以向以后年度结转，抵减以后年度的应纳税所得额，使得以后年度少缴税。所以应确认为可抵扣暂时性差异。具体说明如下：本年税法规定应该扣除100元，实际计算利润时扣除了150元，那么在进行纳税调整时要调增本年应纳税所得额50，相当于本年要多交税，以后年度少缴税。本年多交，以后少交属于可抵扣暂时性差异。本年少交，以后多交属于应纳税暂时性差异。注：可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税基础是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额，即资产与负债的实际价值。暂时性差异按照对未来期间应税金额影响的不同，可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。其中应纳税可抵扣暂时性差异，在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，会增加应税所得和应交所得税，具体表现为资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面。会计利润和税务利润的差异 会计利润即所有收入扣除所有成本费用支出之后的余额而税务会计，则要考虑税法的特别规定，对会计利润进行调整之后的利润。这个主要是汇算清缴企业所得税时的纳税调整，主要包括一些免税收入，不征税收入，固定资产折旧方法，税法规定加计扣除项目，一些不能抵扣的支付，资产减值准备，有扣除限额的费用等，比如，企业所得税法实施条例规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。应纳税所得额等不等于会计利润总额加可抵扣暂时性差异减应纳税暂时性差异 您不能这样子理解，举一个例子，如果企业本年年初有可抵扣暂时性差异系去年亏损100万，本年结转后则不存在应纳税暂时性差异，所以您如果这样计算的话，本年应纳税所得额=。为什么税前会计利润(报表利润)与应纳税所得额之间会存在差异？其差异有几种？ 应为会计准则与税法的规定不一样，所以会导致会计利润与应纳所得额存在差异，总的来说有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，这两种差异要根据税法对资产和负责的定义与准则对资产和负责的定义进行比较得出的，也就是说的资产账面价值和负债账面价值与计税基础去对比，得出是应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。看一下中级会计实务所得税会计这章，并结合经济法，回有全面的了解。希望我的答案能帮到你。为什么应纳税所得额与可抵扣暂时性差异相关？ 观点1：应纳税所得额不仅仅与可抵扣暂时性差异有关，还和应纳税暂时性差异、永久性差异有关；观点2：可抵扣或者应纳税暂时性差异，都是因为会计和税法规定的不同产生的；观点3：实际的工作过程中，我们是基于会计报表的利润+调整事项去计算的；什么是应纳税所得额应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目，下图2019年CPA会计教材内容：调整事项1是永久性差异；调整事项2是暂时性差异（可抵扣、应纳税）什么是应纳税和可抵扣1、应纳税暂时性差异：简单来讲就是当期未交，未来要缴纳的，形成递延所得税负债；2、可抵扣暂时性差异：当期未能扣除，未来可以抵扣的部分，形成递延所得税资产；举例假设一个企业买了一只股票，放到以公允价值计量且变动计入当期损失的金融资产，买入的时候10元一股，买了1000股。1、年底的时候收盘价变成12元了，净赚2000元；由于没有交割，企业入到了公允价值变动损失科目，汇算清缴的时候，税局的规定，这部分还没交割，不需要交税；因此这部分盈利未来要交税，形成应纳税暂时性差异和。为什么应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异 或者-应纳税暂时性差异 例如资产可抵扣暂时性差异是指账面价值小于计税基础 就是本期多交了 可以留着抵扣下期少交，那为什么算应纳税所得额的时候明明本期多交了还要再加上呢 而不是减去 有没有人。转回可抵扣暂时性差异为什么要记入税前会计利润，调增所得税额，请各位大侠详细的解答下~ 可抵扣暂时性差异在确认的时候借：递延所得税资产贷：所得税费用这是说税法上面不承认你这部分抵扣，这部分抵扣你要在未来的期间抵减未来期间的应交所得税.当你这部分差异转回来的时候，税法上承认你这部分抵扣了，自然要这样去做借：所得税费用贷：递延所得税资产去抵减当期的利润中级会计的预计负债和可抵扣暂时性差异是什么？ 因为质量保证费用和违约金在实际支付时是可以税前扣除的，所以未来税前可以扣除的金额为账面价值，因此预计负债的计税基础=0，和账面价值存在可抵扣暂时性差异。会计所得税调整中。如何判断是应纳税还是可抵扣差异？单单从折旧差别中怎么判断？ 从字面上来理解，应纳税是说明当期少纳，以后多纳；可抵扣是当期多纳了以后可以抵扣。从折旧上来看，如果会计上确认折旧100万，税法上确认折旧80万，会计比税法多确认20万的费用，缴纳所得税应以税法规定为主，所以要调增会计利润20万进行纳，对于会计处理而言，当年多纳了20万的所得税，以后年度可以转会，所以是可抵扣暂时性差异。

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