会增值税一般 月份终了：1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金—应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应。
如果销项税额小于进项税额，月末应交增值税各明细科目间如何结转 销项税额小于进项税额，本期不需要缴纳增值税，月末应交增值税结转方法为：借：应交税费-应交增值税（未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）知识拓展：一般纳税人增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，当“当期销项税额当期进项税额”时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。不需要再做账务处理。在“增值税纳税申报表（一般纳税人）”相关栏次填报即可。
一般纳税人应交增值税明细科目间如何结转 1.每月结账时，要计算当月的增值税是有留抵还是有应交税。2.如果是有留抵，那就不需做任何会计处理。如果是有应交税，就要转出来，显示这个月要交多少增值税，3.分录是：借。
