递延所得税资产如何转回 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。扩展资料递延所得税资产的主要账务处理：一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。三、资产负债表日，预计未来期间很可能。
请问资产的计税基础怎么理解 资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
注会中的所得税究竟该如何理解？ 内容涉及计税基础、可抵扣暂时性差异（or应纳税暂时性差异）、所得税费用、递延所得税、XX年度应纳税额、…
无形资产的账面价值如何确认？
请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？
所得税费用怎么算 所得税费2113用有两种计算方法：1、所得税5261费用=应交4102所得税1653+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%187500元。扩展资料：当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）。职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等借：所得税费用（递延所得税资产）-(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）（递延所得税负债）-（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）-（注：递延。
求高手啊 有谁能告诉我为什么当期确认递延所得税资产时 会减少所得税 1、所得税2113费用=当期所得税+递延所得税。52612、当期应纳税所得额=税前会计利润4102+本期影响损益的可抵扣1653暂时性差异-本期影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调减事项。3、当期应纳税所得额=税前会计利润+本期影响损益的可抵扣暂时性差异-本期影响损益的应纳税暂时性差异-本期转回影响损益的可抵扣暂时性差异+本期转回影响损益的应纳税暂时性差异+其他调整事项-其他调减事项。从这三个公式可以看出，当转回可抵扣差异时，对当期应交所得税是调减的，即未来少付当期所得税费用。例如某项资产计提是减值准备100，计入到资产减值损失。按照会计角度看（先不考虑税法要求）计提减值准备会使利润总额减少，相应的当期应纳税所得额减少，这样就少交了当期所得税了。公式中的应纳税所得额相应地减少了。从税法角度看税法不让你在计算应纳税所得额的时候把减值损失扣除，在实际发生的时候才能扣除，比如你降该项资产处理了以后，发生的减值损失就可以减少应纳税所得额，从而减少应交所得税。税法不让你扣的，你扣了，所以你就需要调整应纳税所得额，把扣了的减值损失加回来。在扣了减值损失的应纳税所得额的基础上加100，公式中的应纳税所得额相印地调整。
研发支出 如果形成无形资产的 按照无形资产成本的150%摊销是什么意思？是加计扣除吗？ 企业会计准则规定，有关研究开发支出区分为两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本；税法。
所得税费用=应交税费+递延所得税，这样理解正确吗？ 关于所得税问题，总是感觉很茫然，分不清永久性差异与暂时性差异，希望大神们慷慨相助，不尽感激
