由于应收账款计提坏账导致的资产减值损失，确认递延所得税资产 计算当期所得税费用：借：所得税费用（递延所得税资产）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）结转：借：本年利润贷：所得税费用坏账准备的会计核算坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金。计提坏账准备的方法由企业根据历史经验，债务单位财务情况及相关信息，合理估计，提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。扩展资料：一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延。
资产减值损失 哪些资产减值可以转回？ 一、长期股权投资：不可以转回。二、固定资产：不可以转回。三、无形资产：不可以转回。四、投资性房地产：1、成本计量不可以转回。2、公允价值计量不计提减值。五、金融资产：1、交易性金融资产不计提减值。2、持有至到期投资可以转回。3、应收账款和贷款可以转回。4、可供出售金融资产可以转回。(如果是可供出售金融资产股票投资不是通过损益转回)六、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。七、递延所得税资产：可以转回（要符合一定的条件）
计提应收账款资产减值损失，怎么申报企业所得税？申报表该怎么填写？ 除了特定企业（如保险企业）计提的资产减值损失在标准范围内可以在企业所得税前扣除，其他企业计提的资产减值损失不能在企业所得税前扣除，需要做纳税调增处理，待损失实际发生时，提交相关证明材料才能企业所得税前扣除
资产减值损失和减值损失准备两个科目有什么区别和联系？ 资产减值损失是一个很好的理解，你的资产不值得这笔钱或预期是毫无价值的。如汽车、库存受损、子公司死亡、违建等都可能被拆除，因此产品的生产价值不值得固定资产的资金无法产生利润，应收账款收回等。在这一部分，我们认为是当期损失和企业损失。资产减值损失。为什么不花掉生意呢？由于资产减值损失的预期，外出支出是一个事实。例如，无法修理的汽车只能报废，在报废的情况下，要确认费用。拆除非法建筑物，并在拆除时确认付款。该产品不具有价值，只能作为废品出售，是额外营业费用的确认，不能收回应收账款（债务人死亡、破产、失踪等）。顺便说一下，资产被确认为资产减值，然后被废弃或处置的资产不再被确认。例如，账面价值是100万，资产损失是40万。在放弃时，只有60万的剩余费用得到确认。贬值准备是资产准备的主题，你不明白这个句子的意思。事实上，人们清楚地知道，上述资产贬值，因此资产不值得这笔钱，因此应该减少到右边。应收账款100万。但我们估计客户将不能全部退货，只有40万。在此期间，我们损失了60万的资产减值损失，相应的应收账款也应减少60万。但是，应收账款作为衡量历史成本的主体平衡是一个历史属性。持有资产期间，账面余额不能变动。
