期末现金及现金等价物余额 怎么算 现金等价物则指企业持有2113的期限短5261、流动性强、易于转换成已知金4102额现金、价值变1653动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：(1)期限短；(2)流动性强；(3)易于转换成已知金额的现金；(4)价值变动的风险较小。其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券，它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。因此现金等价物具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。现金科目包括银行存款和库存现金
期初现金及现金等价物余额怎么计算 现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。扩展资料：弥补了资产负债信息量的不足：资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用。没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差），说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少。
现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是什么
为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小 货币资金里会有受限资金，比如汇票担保，现金及现金等价物不包括受限资金
