应交增值税 进项税额 期末有余额吗 “应交税金-应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金-未交增值税”。一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金-未。
增值税主表里面的“期末留底税额”是不是一定要和“资产负债表”里面的“应交税金”期末数一致？？ 完全没有必要2113一致，增值税主表里的5261“期末留底税额”是指可以继续抵扣增值税4102的进项税额。“1653资产负债表”里面的“应交税金”期末数包括当月应缴的增值税、企业所得税、城建税、个人所得税等各种税的总合。资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税，企业增值税进项抵扣超过销项时，也即期末有留底税额，造成整个应交税费科目是借方余额，反映在资产负债表中自然就是负数，还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了，之后也没有补提。期末留抵税额是指期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。扩展资料：期末留抵税额作用如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。1、期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额2、当期期末留抵税额>；当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额3、当期免抵税额=0参考资料：-资产负债表参考资料：-期末留抵税额参考资料：-应交税金
“应交税金-应交增值税”的期末余额是不是0？ 不太正确。原因是：如果此科目月末销项大于进项时，应做结转未交税金凭证，因此应交税费—应交增值税明细科目余额为零；如果此科目月末销项小于进项时，一般不做结转未交税金，那么应交税费—应交增值税明细科目余额不为零，而是借方余额，即留底进项税。
