某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%所得税税率为25%。该公司2013年发生如下经济业务 1.收到银行通知，以银行存款支付到期商业承兑汇票100 000元。2.购入原材料一批，以银行存款支付货款200 000元，增值税34 000元，材料验收入库。3.以支票支付材料采购价款。
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同 答案选：C 18700 组成计税价格：10*（1+10%）=11万增值税销项税：11*17%1.87万按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，有视同销售行为而无销售额者，由主管税务机关按下列顺序核定其销售额：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。（2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式如下：组成计税价格＝成本×（1十成本利润率）公式中的成本利润率为10％。公式中的成本，销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。因为甲公司既无同同类产品销售价格，其他公司也无同类货物价格，所以只能按组成计税价格确定。组成计税价格：10*（1+10%）=11万增值税销项税：11*17%1.87万对于上述视同销售的货物，在具体确定应纳增值税时应区分不同情况进行处理：（1）对于委托代销的货物，应于收到代销单位的代销结算清单时确定销项税额。（2）对于接受其他单位委托代销的货物，应当区分两种情况：一种是以收取手续费方式代销货物，即代销货物按双方约定的价格销售，货物销售后企业按一定比例收取手续费。在这种情况下，企业不将代销货物作为本企业的商品处理，销售商品取得的款项。
甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人 1、借：无形资产3959000贷：实收资本3859000资本公积—资本溢价1000002、借：原材料626000应交税费—应交增值税（进项税额）106420贷：银行存款7324203、借：长期待摊费用 715000贷：银行存款7150004、借：营业外支出830000贷：银行存款8300005、借：管理费用7804.8贷：累计折旧7804.8
