研发费用辅助账附件文件 如何解读研发费加计扣除新规定

我们单位想要申请高新技术企业以及研发费用加计扣除，想知道都要做哪些准备工作？ 东唐咨询 http：//www.eastow.com 1 人赞同了该回答 首先可以从以下几个基本的点评测一下贵公司是否可以申报高企： 知识产权情况：近三年内是否获得了专利 领域：企业的。企业申请享受研究开发费加计扣除时，应留存备查什么资料？ 主要备查资料包括（留存备查资料保存期限为10年）：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；5.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料；6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表。关于高新技术企业研发费用核算的建议有哪些呢？ 2017年的高新技术企业申报工作已经圆满结束了，新一年的高新技术企业申报工作要准备起来了。智为铭略小编结合经验列举了研发费用的整理及收集注意事项如下：1、研发费用核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立。需按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账，归集研发费用。2、研发费用真实性存疑，研发费大于管理费或占比过高。3、研发费归集不合理，如研发人员人员年均费用远低于一般人员水平，直接投入占研发费总额的比例过高，不同研发项目支出金额、结构完全一样。4、委托外部研发的支出全额计入研发费，未按80%计入研发费。5、研发费用中其他费用占比超过20%。6、研发费用明细表和研发项目（RD）表不一致。7、委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研发项目为产学研合作项目，但该项目研发结构明细表中无委托外部研发支出。8、研发项目无证明材料，项目立项报告千篇一律，临时拼凑。申报高新技术企业需提供研发费辅助账，企业从未做过怎么办？ 研发费辅助明细账是申报高新技术企业的必备附件，核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立都会影响高新技享受研发费用税前加计扣除时，需要注意什么，具体如何处理？ 哪些企业可以享受研发费用加计扣除税收优惠，如何享受？新闻背景财政部、国家税务总局、科技部 21 日联合…提高研发费用税前加计扣除比例后，在享受优惠的研发费用口径和管理要求方面有何规定？ 口径和管理要求方面按《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）五、核算要求企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表可参照本公告所附样式（见附件）编制。六、申报及备案管理（一）企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表（见附件），在年度纳税申报时随申报表一并报送。（二）研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。（三）企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究。委托研发费用的辅助账，需要设置填报研发费用明细吗？ 根据《国家税务总局关2113于企业研究5261开发费用税前加计扣除政策有关问4102题的公告1653》（国家税务总局公告2015年第97号）附件2.委托研发“研发支出”辅助账填报说明规定，委托方与受托方存在关联关系的，应当按照受托方向委托方提供研发项目费用支出明细情况分别登记在序号1～6对应费用明细中；不存在关联关系的，应当按照相关凭证登记在序号7中（即不需要填报委托研发费用明细）。

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