将本年实现的净利润转入“利润分配\ 借记:“本年利润” 贷记:“利润分配—未分配利润” 本年利润的会计处理 一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。二、企业期(月)末结转利润时,应将各。将本年实现的净利润结转至“利润分配———未分配利润”账户。 共6 1、如果本年实现的 净利润 是盈利(正数),结转至“利润分配—未分配利润”账户的会计分录是: 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 2、如果本年实现的净利润。结转本年利润和利润分配账户(如何做分录) 企业年终会计账务处理1、提取所得税费用借:所得税费用贷:应交税费—企业所得税(本年利润总额*25%-已预交企业所得税)2、结转损益类科目借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业税金及附加贷:所得税费用等借:主营业务收入借:其他业务收入等贷:本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借:本年利润贷:利润分配—未分配利润4、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:借:利润分配—提取法定盈余公积借:利润分配—提取任意盈余公积贷:盈余公积—法定盈余公积贷:盈余公积—任意盈余公积借:利润分配—应付现金股利贷:应付股利借:利润分配—转作股本的股利贷:股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配—未分配利润明细科目借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取法定盈余公积贷:利润分配—提取任意盈余公积贷:利润分配—应付现金股利贷:利润分配—转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配—未分配利润”的期末余额。将本年利润帐户余额,即本年净利润结转至利润分配帐户。请具体分析下分录中的借方与贷方为何分别是本年。 月末结转利润时,将各损益类科目的金额转入本年利润,结平各损益类科目。年度终了,将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”,借本年利润,贷“利润分配—未分配利润”净亏损做相反分录将本年实现的净利润转入“利润分配\ 分两种情况:1、盈利的情况下:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润2、亏损的情况做相反的会计分录:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润编制会计分录。结转实现的净利润。结转利润分配各明细账户。 1、年末结转-各项收入、2113费用-到“5261本年利润”。如:结转收入类账户4102借:主营业务收入 其他业1653务收入 营业外收入 投资收益贷:本年利润-结转收入 结转支出类账户借:本年利润-结转支出 贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本营业外支出2、年末结转“本年利润、利润分配”科目借:本年利润结转收入贷:利润分配结转收入借:利润分配结转支出贷:本年利润结转支出重要提示:上述账户中-“本年利润”结平“利润分配”账户借方 贷方结转支出-结转收入应交所得税(如贷方结余为净利润)(如出现借方余额为亏损)会计分录 将本年实现的净利润600万元结转至利润分配明细账户 本年实现的净利润还进行分配,故先把其转至“利润分配-未分配利润”帐户中,会计分录为:借:本年利润600万元贷:利润分配-未分配利润600万元
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