合并报表计税基础怎么确定 合并层面的账面2113价值和计税基础怎么确5261定？对于免税合并，被投资单位4102并不确认转让损益，不需要针1653对这部分差额缴纳所得税，自然其资产和负债的计税基础不会发生变化.反之，对于应税合并，被投资单位资产和负债的计税基础会发生改变，其值等于公允价值.对于免税合并，计税基础等于原被购买方的计税基础.应税合并，计税基础等于公允价值，因为被购买方缴纳了相应资产处置损益部分的所得税，这部分在以后期间税法也允许税前扣除，因此需要调整计税基础.
会导致计税基础和账面价值产生差异的事项有什么？ 可能会存在差异的情况有：1、固定资产，会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取。2、无形资产，会计与税法处理的差异主要。
请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题！ 我赞同楼主。用另一种方法算也是0.5万。解题过程：在个别报表中，乙公司的递延所得税资产为7*0.25=1.75万。合并报表中，可见那10件存货应以1.5万的原始成本与净值1.3 万比较进行减值。因此存货减值准备多提了（2-1.5）*10=5冲销减值准备，亦冲销递延所得税5*0.25=1.25万。因此，应当从1.75中减除1.25，故为0.5万。至于你所说的正确答案，按（20-13）*0.25，结果是1.75，怎么会是3.75？当然，计税基础20万没有道理。望楼主采纳，谢谢！
