2016中级会计师 综合题 所得税 开吗
会计所得税综合分析计算题答案？ （1）对甲公司211320×2年自行研发新技术发生的支5261出进行会计处理4102，计算20×2年12月165331日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。借：研发支出—资本化支出 400费用化支出 280贷：银行存款 680借：管理费用 280贷：研发支出—费用化支出 28020×2年12月31日所形成开发支出的计税基础＝400×150%600（万元）。甲公司不需要确认递延所得税。理由：对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异，但是该无形资产不是企业合并中形成的且属于初始确认时产生的，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不需要确认递延所得税。（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该其他权益工具投资在20×2年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。借：其他权益工具投资—成本 110贷：银行存款 110借：其他权益工具投资—公允价值变动 46贷：其他综合收益[（7.8－5.5）×20]46甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的计税基础＝110（万元）。甲公司针对该其他权益工具投资需要确认递延所得税。理由：该项其他权益工具投资期末账面价值为156（20×7.8）万元，计税基础为110万元，产生应纳税暂时性差异46（156。
求会计基础综合题答案，最好是有详细说明的，谢谢！ 会计分录：（1）借：管理费用 1000（2）借：主营业务成本 100000贷：累计折旧 1000 贷：库存商品 100000（3）借：主营业务收入 206000（4）借：本年利润 131000贷：本年利润 206000 贷：主营业务成本 100000管理费用 21000销售费用 10000（5）应交所得税=（206000 – 131000）*25%18750（元）借：所得税费用 18750贷：应交税费—应交所得税 18750（6）借：本年利润 18750贷：所得税费用 18750(7)本年利润余额=40 000+206000–131000-18750=96250（元）借：本年利润 96250贷：利润分配 96250华天公司结账后余额试算表2008年12月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）70000固定资产（4）200000累计折旧（5）6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000应交税费（8）18750实收资本 200 000盈余公积（9）2000利润分配（10）104250合 计（11）401000（12）401000
