所得税计算某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500 根据《企业会计准则》规定固定资产盘盈计入“以前年度损益调整”，故这个+20是以前年度的营业外收入，即往年未弥补的亏损额70万要减去20万.即答案的公式规范列法：（5000+30+20-20-4294-（70-20))*0.25=171.5
3、某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，某年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专 1.应纳增值税=4000*17%1170/1.17*17%-510=340应纳消费税=4000*3%1170/1.17*3%150应纳城建税=（340+150）*7%34.3教育费附加=（340+150）*3%14.72.广告费扣除限额=（4000+1000）*15%750招待费扣除限额 5000*0.5%25 30*60%18 取18 纳税调增30-18=12研发费用加计扣除60*50%303.直接向地区捐款20万元不得扣除 纳税调增20万4.从分支机构分回利润57.6万元，在境外已纳28%的企业所得税，境内不用再交所得税5.应纳税所得=5000-3400-（150+34.3+14.7）-400-600+12-30-30+20=64应纳所得税税额=64*25%16不知道对不对。仅供参考
（二）某市轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2012年度发生如下相关业务： （1 应缴纳消费税=（5850+1170）/1.17*3%180，计入营业税金附加。应缴纳增值税=6000*0.17-510=510会计利润=6000-3400-180-400-600-20=1400税前弥补亏损后=1400-30-80=1320。不知赞助支出是广告性质的赞助支出可按广告和业务宣传费的规定扣除。扣除标准6000*0.15=900，不做调整，否则调增会计利润。不做调整所得税额=1320*0.25=330，调整的纳税额=1330*0.25=332.5
