某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城 （1）应代收代缴消费税=（30+12）*30%（1-30%）=18万（2）应纳进口关税=70*20%14万
会计题。某日化厂为增值税一般纳税人 某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万，增值税25.5万，支付购货运费10万，装卸费0.5万，并取得税务机关认定的运输企业。
1.某日化企业(地处市区)为增值税一股纳税人，2013年10月发生如下业务： （1）10月该企业进口化妆品应纳进口关税为多少？应交关税=70*20%14万元（2）10月该企业进口化妆品应纳增值税和消费税为多少？进口增值税=(70+14)/(1-30%)*7%20.4万元进口消费税=(70+14)/(1-30%)*30%36万元（3）10月该企业国内销售环节应纳增值税为多少？a.组成成套化妆品出售，销项税额=48*17%8.16万元b销售其他化妆品的销项税额=150*17%25.5万元c将自产化妆品对外赠送，视同销售，销项税额=1.4*(1+5%)/(1-30%)*17%0.36万元d进口业务产生的进项税额=20.4+2*11%20.62万元增值税销项税额为：1.36+8.16+25.5+0.36=35.38万元国内销售环节应纳增值税额为：35.38-20.62=14.76万元（4）10月该企业国内销售环节应纳消费税为多少？a组成成套化妆品出售，应纳消费税=48*30%14.4万元b销售其他化妆品应纳消费税=150*30%45万元c将自产化妆品对外赠送，视同销售应缴纳消费税=1.4×(1+5%)/(1-30%)*30%0.63万元d本月生产领用80%，所以在计算应纳消费税时可以税前扣除36*80%28.8万元国内销售环节应纳消费税额=14.4+45+0.63-28.8=31.23万元
