所得税问题 1、如果季末有需要上缴的所得税，就要计算提取，并按时申报缴纳。（1）提取时 借：所得税 贷：应交税金-所得税（2）结转时 借：本年利润 贷：所得税（3）下月初交纳时 借：。
企业所得税每季度都要预缴，那汇算清缴时为什么还要交 因为每季度预缴的是各个季度应缴纳的所得税，年终要汇算清缴，计算出全年实际应缴所得税额，结清应缴应退税款。（预缴数，小于应缴数就要补缴）
预缴所得税举例，应当如何计算每季度预缴所得税 我的方法，仅供参考：以前年度有抵亏的，一、二、三、四季度全部申报亏损，次年所得税汇算时在据实计算缴纳。不抵亏的，一、二、三季度在申报应纳税所得额时，尽可能少报，所得税比例不超过营业收入的1%，第四季度按全年应纳税所得额汇总，申报的所得税累计不超过应交所得税的80%，次年所得税汇算时在据实计算缴纳。这样做的目的是保证不会出现多交所得税，千万别以为多交了税金税务局会退税给你，那等于是找死！这些是实际操作经验，在书本上是没有的，同时也不符合会计法和税法，但是只要做得稳当，同时在年度汇算时准确计算、及时缴纳，应该没有问题—我就从来没有纰漏过。
