一般纳税人增值税月末做帐分录 正式一般纳税人分录 例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。(1)本月认证进项税1200元 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额。
这个题的分录怎么做 1）12月5日，向乙企业赊销商品-批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。借：应收账款—乙公司 58.5贷：主营业务收入 50应交税费—增值税—销项税 8.5借：主营业务成本28贷：库存商品28（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。借：坏账准备 20贷：应收账款 20（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。借：银行存款 30贷：应收账款—乙公司30（4）16.2520×8年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元。说明该公司计提坏账比率为12.5%。12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。说明到期末坏账准备科目应贷方余额170*12.5%21.25期初坏账准备贷方有25，期中借方发生20。所以贷方只剩下5，若想让期末坏账准备科目应贷方余额 21.25，就该再提取16.25（5）借：资产减值损失 16.25贷：坏账准备 16.25个人意见。仅供参考。
正式一般纳税人，计提增值税怎样做分录 一2113般纳税人，增值税分录如下：1、发5261生收入时：借：银行4102存款/应收账款贷：主营业务1653收入应交税费-应交增值税-销项税额2、购进固定资产/物料时借：固定资产/原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款/应付账款3、转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税（销项减去进项的差额）4、计提增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月缴纳税费时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款
