确定递延所得税资产时，超标的业务招待费的账面价值怎么确定呢？ 超标的业务招待费不用确认递延所得税，因为业务招待费超标了，账面价值与计税基础的差异是永久性差异，而不是暂时性差异。《企业会计准则第18号—所得税》从资产负债表出发。
关于对未实现内部销售利润的抵销确认递延所得税资产的问题求解！ 母公司不需做递延所得税资产的分录。因为母公司存货账面价值和计税基础是相同的，就是从子公司购买来的存货金额。合并报表抵销内部为实现销售利润后，账面存货金额降低，而计税基础还是原来的金额（因为母公司和子公司分别按各自账面金额纳税，不会按合并报表抵销后金额纳税），账面价值<；计税基础，所以合并报表时确认递延所得税资产：借：递延所得税资产贷：所得税费用
内部交易中递延所得税的处理思路是怎样的？这里实际上是把合并报表看出一个正常的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。
