暂时性差异与永久性差异的区别和会计处理 未分配利润产生暂时性差异

税会差异包括哪些内容？ 一、税会差异的形成由于会计与税法在资产、负债、收益、费用或损失的确认和计量原则不同，从而导致税前利润总额与按照税法规定计算的应纳税所得额之间差异。二、税会差异的分类分为：永久性差异和暂时性差异。1、永久性差异在本期发生，不会在以后各期转回。2、暂时性差异是指资产或负债的账面价值（会计成本）与其计税基础（计税成本）之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额，也属于暂时性差异。如亏损也产生暂时性差异。在本期纳税调整，以后期间会转回，这种差异是暂时性，所以称为暂时性差异。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。企业所得税汇算就是解决会税之间差异的，就是以申报表为载体，调整会计与税法之间的上述差异，将会计利润调整为应纳税所得额的过程，继而计算出所得税额。三、分类详细说一下，一类是暂时性差异，能确认差异结果的税会差异，一类是永久性差异，不确认差异结果的税会差异。1、确认 差异结果的税会差异（1）固定资产、无加计扣除情况的无形资产。这是由于会计和税法对之的折旧方法、折旧年限、残值的确定等存在不同看法所导致差异。（2）以公允价值。产生可抵扣暂时性差异会影响所得税费用及未分配利润吗 会影响利润表中所得税费用的增减，但不会影响当期应纳所得税的变化。暂时性差异与永久性差异的区别和会计处理 一、暂时性差异与永久性差异的比较(一)暂时性差异 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；。为什么子公司存在未分配利润会产生应纳税暂时性差异？怎么理解 在权益法下税法不承认未分配利润，所以计税基础就会小于账面价值，所以会产生应纳税暂时性差异。简答题： 前期差错更正如何调整所得税费？ 一、处理原则（一）如果前期差错形成的影响数（指对利润总额的影响数）全部属于差额，则更正前期差错时，应调整“应交税费—应交所得税”和“所得税费用（通过以前年度损益调整科目调整，下同）”。（二）如果前期差错形成的影响数全部属于差异（暂时性差异），则更正前期差错时，应调整“递延所得税（递延所得税资产或递延所得税负债，下同）”和“所得税费用”。本文来自墨者资讯（三）如果前期差错形成的影响数部分属于差额，部分属于差异（暂时性差异），则更正前期差错时，属于差额的部分调整“应交税费—应交所得税”（调整金额=影响数中的差额部分×所得税税率）；属于差异的部分调整“递延所得税”（调整金额=影响数中的差异部分×所得税税率）；无论属于差额的部分，还是属于差异的部分，均应调整“所得税费用”（调整金额=前期差错影响数×所得税税率）。（四）如果前期差错形成的影响数全部属于永久性差异，则更正前期差错时，无需对所得税业务进行调整（因为此种差异既不会影响所得税费用，也不会影响应交所得税，更不会影响递延所得税，故不作调整）。内容来自墨者资讯 贷：利润分配—未分配利润0.7 前期差错形成的影响数，部分为差额，部分为差异。关于未分配利润和年利润和净利润我的理解不知是否正确，请指点 理解得没错~公司账面上的未分配利润越来越多，要怎么处理？从会计的角度解释，利润就是从收入中扣除成本、费用、分红等等各项必要的或者选择性的支出后还剩下的部分。。所得税暂时性差异的计算 暂时性差异：应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异1：借方科目应是 借：所得税费用（不用标记 递延）会计账面=800000-800000/10=72000计税基础=800000-800000/10*2(双倍余额。企业所得税准则中的暂时性差异是什么？具体包括哪些内容。 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值e68a84e8a2ad62616964757a686964616f31333431366336的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。扩展资料一、暂时性差异与时间性差异的联系：时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异；暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。两者的内在联系是：在一般情况下，如果税法与会计确认某项收入或支出的时间不同，则必然产生一项时间性差异，同时也会是一项(或几项)资产或负债的账面价值与计税基础产生差额，即产生一项暂时性差异。从理论上说，暂时性差异(或时间性差异)由于收入项目和支出项目计入应税收益和计入会计收益在时间上的不一致而产生的差异发生在某一时期，但在下一期或若干时期内可以转回，。未分配利润数额较大怎么处理 降低未分配利润是指期初期末同时降低，也就是不要给自己利润的压力，利润表中的利润指标可以不变。你可以说对股东进行分配了，就是说做了利润。

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