存货报废进项税是否需要转出？ 存货报废进项税不需要转出。《增值税暂行条例》第十条第（三）款明确，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条明确，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。公司存货报废损失不属于增值税的“非正常损失”的范围，所对应购进材料的进项税额无需转出。扩展资料资产损失相关的证据材料留存公司备查，证据材料包括：1、存货计税成本的确定依据；2、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；3、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；4、该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。参考资料来源：—《中华人民共和国增值税暂行条例》
存货进项税额需要转出么 审计客户年终对部分老型号不再生产，又不能用于新型号的存货报废处理。聘请一家税务师事务所出具《财产损失所得税前扣除鉴证报告》，以满足主管税务机关对企业所得税前存货损失扣除的审批要求。税务师实施相关程序后，出具了报告。今天上午，该客户接到税务机关通知，要求客户去税务师事务所修改报告，更改之处是税务师事务所将相关的增值税做了进项转出。相关规定1．《增值税暂行条例》的相关规定：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；2．《增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。3.财税[2009]57号《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。分析1、从增值税条例及实施细则角度看该客户存货报废原因是：老型号不再生产，又不能用于新型号。不是因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失；显然，它不属于“非正常损失”，无需将相应的进项转出。2、从财税[2009]57号《关于企业资产损失。
为什么一般的存货和农产品的进项税额转出算法不一样？ 首先，有个错误，即进项税额转出是：(10985-465-420)*17%465/(1-17)%*7%.中应该是（1-7%）而不是（1-17%）。进项税转出是按原材料或存货的成本来转出的，一般存货成本本身是扣除进项税额后的金额，因此，直接按成本乘以应用税率即为进项转出金额（不考虑运费情况），如果考虑运费，因为运费是按扣除进项税后的金额计入存货成本，而进项税转出则需要按照运费金额乘以7%扣除率来计算，因此，需要将计入成本中的运费先除以（1-7%）换算为初始运费，再乘以7%的扣除率，才是运费应转出的进项税。对于农产品的进项转出，类似于运费，因为计入存货成本中的价款是扣除了13%进项税的金额，转出进项税时，则需要将计入成本的金额，换算为初始农产品购进价款（除以1-13%），再乘以13%，计算结果即为农产品进项税转出数额。
