递延所得税资产和递延所得税负债可以在报表中同时存在吗？什么是永久性差异，如何会计处理 是可以同进存在的；递延所得税资产在资产项目下；递延所得税负62616964757a686964616fe58685e5aeb931333431353931债在负债项目下永久性差异 因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入由于是永久性差异，所以就不存在递延的处理，就是在发生时一次性确认为企业的所得税。借：所得税贷：应交税费-所得税一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异。计税基础一般是指个别报表中的账面价值。扩展资料；一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税。
直接计入其他综合收益的递延所得税怎么处理 这里有两个题 为什么第一 首先，题bai目问的是所得税du费用，而直接计入其他zhi综合收益的dao递延所得税会计回分录是答借：其他综合收益贷：递延所得税负债从会计分录可以清楚地看到这个是不计入所得税费用中的（你可以看下2017教材P343页）还有，我建议辅导书买最新的吧。今年是2017年吧，有些部分修改还是挺大的。
附注的未确认递延所得税资产明细怎么填？ 下年度可能盈利？如果能够盈利，说明这部分亏损能够递减下年的利润，并产生反向的现金流入，所以可以确认为一项资产，如果下年不能盈利，则不可确认为递延所得税资产。
