某企业为增值税一般纳税人，2010年2月1日开出一张面值为351 000元，期限为3个月的银行承兑汇票，用于采购 借：原材料 300000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：应付票据-银行承兑汇票 351000借：应付票据-银行承兑汇票 351000贷：短期借款 351000
2. 某商场为增值税一般纳税人，2010年某月有关业务如下 369*0.17+(18+11.7)/1.17*0.17-(6/1.17*0.17+36.58/1.17*.0.17)=60.858万
某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下： 1.【正确答案】（1）对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，折扣部分不得减除销售额。销项税额＝5000×（1-5%）×100×17%5000×50×17%123250（元）（2）税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额＝5000×10×17%8500（元）（3）税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。销项税额＝87750÷（1＋17%）×17%12750（元）（4）本题是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即：5000×30×17%25500（元）（5）销项税额＝（5000×200+15÷1.17×200）×17%170435.90（元）（6）超过180天的代销商品产生的销项税＝150×6500×17％165750（元）废旧物资进项税＝120000×10％12000（元）综上，本月份应纳增值税＝销项税额－进项税额（123250＋8500＋12750＋25500＋170435.90+165750）－［380000+12000+25500-（8750－1980－2500）×17％］＝89411.8（元）
