应交增值税月末账务处理 上月销项税额大于进项税额，月末做账时：（1）转帐时借：应交税金-应交增值税(未交增值税)贷：应交税金-未交增值税（2）缴纳时借：应交税金-未交增值税 贷：现金(银行存款)这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，可以如下处理：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）如果进项税大于销项税，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。扩展资料：1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应e799bee5baa6e79fa5e98193e78988e69d8331333431356132交增值税—进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方。
直接免征增值税怎么做会计处理
应交增值税减免税额怎么做会计分录 增值税是价外税，复在取得收款制时，应将收款区分收入bai与应交增值税分别入账du，这zhi样能正确核算业务收入；当应dao交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入。会计分录如下：借：应交税金-应交增值税-减免税额贷：营业外收入-减免税额扩展文件；《会计资料大全》
