12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款，如何做会计分录？ 冲销暂估成本会计分录销售后

冲销上月暂估入账的货款会计分录怎么写？冲销上月暂估入账的货款会计分录怎么写？暂估入账什么意思：如果当初暂估入账时做了明细科目，冲销时也需做明细，否则无法从明细账？12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款，如何做会计分录？ 冲销分录，只需将暂估入库的凭证冲销，即原分录不变，金额改成负数即可：借：原材料（负数红字）贷：应付账款（负数红字）冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款如果月底仍未取得发票，继续暂估。希望能帮到你，求采纳，谢谢冲销上月暂估入账的货款会计分录怎么写？暂估入账什么意思 借：原材料/库存商品贷：应付账款“原材料”或“库存商品”的价值就是暂估2113的约数，期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对。在下月初，就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉借：应付账5261款贷：原材料/库存商品当企业收到销货企业的增值税专用发票后，再根据实际金额进行记账暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对，当企业月末购入4102一批货物，货物已运抵企业仓库，但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票，会计无法确认该货物具体价值，只能根据一个约1653数估计入账。扩展资料《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录回，予以冲回。但是，该规定过于笼统，加上企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及理解上的差异，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。因此，实务答中有以下五个问题需要探讨。暂估成本的会计分录 1、暂估入库借：原材料（暂估金额）。贷：应付账款—暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）。2、暂估回冲（1）红字冲回暂估入库借：原材料（原暂估金额，红字）。贷：应付账款—暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。（2）收到发票，做入库处理借：原材料（发票不含税金额）。应交税费—应交增值税(进项税额)（税额）。贷：应付账款—XX供应商（发票含税金额）。扩展资料暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。参考资料来源：-暂估入账成本暂估入帐如何做会计分录 一般情况下，成本2113应以实际发生额予以确认，5261如果将要发4102生的成本能够确实可靠地估计并1653计量的话，也可以在当月按估计值入账，譬如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。例：11月13日购进A材料一批，验收入库数量10T，至月末结账时发票仍未到，货款未付。12月10日收到A材料发票，并支付价款120000.00元。1.11月30日 借：原材料—A材料 117000元贷：应付帐款 117000元（暂估值，根据上月购进同类材料价确认）2.12月1日 借：原材料—A材料-×元贷：应付帐款-×元3.12月10日 借：原材料—A材料 120000元应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款 140400元材料暂估入账，成本已经结转，待发票收到时如何做会计分录 材料暂估入账借：原材料贷：应付账款-暂估应付款结账成本借：其他业务成本贷：原材料下月初借：原材料 红字贷：应付账款-暂估应付款 红字收到发票借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：应付账款调增结转成本借：其他业务成本 差额贷：原材料 差额条件结转成本借：其他业务成本 红字差额贷：原材料 红字差额当月暂估入账之后，下月如何冲销上月暂估入账的凭证 借：原材料 。下月初用红字 借：原材料（红字） 。收到发票 借：原材料（材料采购） 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款（应付账款） 扩展资料： 。

#应付账款#财会#增值税红字发票#材料会计#会计