企业所得税题 最低0.27元开通文库会员，查看完整内容>；原发布者：呼噜dudu《中国税制》练习题企业所得税·计算题及答案1.假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项。计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。【答案解析】广告费扣除的限额=（3000+120）×15%468（万元），实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除；业务招待费的60%14.4（万元）<；（3000+120）×0.5%15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4（万元）；会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610（万元），捐赠限额=610×12%73.2（万元），实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。应缴纳企业所得税=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%154.9（万元）2.某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金e79fa5e98193e59b9ee7ad。
企业所得税和增值税综合题，谢谢！ 解析：1、存在的问题：（1）在建工程，增值税视同销售没有计销项税。应付工资（福利费）会计上没有确认收入、增值税没有视同销售计销项税和所得税上没有确认应税收入。（2）税前业务招待费标准，（5000+2.1）*0.5%25.01万元，255*60%153万元，超列=255-25.01=229.99万元。（3）当年税前广告和业务宣传费标准=（5000+2.1）*15%750.315万元，超列=1200-750.315=449.685万元（4）利息税前超支=30-100*10%20万元。（5）增值税没有视同销售计销项税和所得税上没有确认应税收入。2、应补增值税和企业所得税（1）应补增值税=（50+100）*210*17%5355元，应补交企业所得税=（50+100）*（210-123）*25%3262.50元（2）应补交企业所得税=229.99*25%57.4975（3）应补交企业所得税=449.685*25%112.42125万元（4）应补交企业所得税=20*25%5万元（5）应补增值税=22000*17%3740元应补交企业所得税=（22000-12000）*25%2500元合计：应交补交增值税=5355+3744=9099元。应补交企业所得税=3262.50+574975+50000+2500=630727.50元3、调整账务理（1）借：应付职工薪酬（50+100）*210+5355贷：主营业务收入（50+100）*210应交税费—应交增值税（销项税费）5355
包括增值税，消费税，企业所得税的综合案例 消费税就2113是生产销售国家规定的奢侈品货物要交的5261税，比如汽车、酒类、4102金银珠宝、一次性木制筷1653子等。企业所得税就是企业挣钱了，国家要分一部分，用于维护国家机器盍运转。个人所得税就是个人收入，超出生活必须支出部分，国家要拿走一部分。
