某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年业务如下： 主营业务收入：10000*17.55÷（1+17%）=150000（万元）视同销售收入：40*15+5*16.2=681（万元）收入合计：150000+681=150681（万元）主营业务成本：（10000+40）*400÷40+5*12=100460（万元）管理费用：280+800=1080（万元）（向母公司支付的管理费130万元不得扣除）销售费用：700+140+90+439=1369（万元）【（150000+681）*15%22602.15（万元）大于（700+140）=840（万元）可以据实扣除】财务费用：900-100=800（万元）税金及附加：30136.20+5481.49=35617.69（万元）2009年该企业应缴纳的所得税：（150681-100460-1080-1369-800-35617.69）*25%200÷20%*（25%-20%）=2838.58+50=2888.58（万元）
某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： 参考答案：(1)11月应纳税额=28.08÷(1+17%)×17%-[47.6+(10+2)×7%-200×(17%-13%)]=-36.36(万元)免抵退税额=200×13%26(万元)应退的增值税为26万元。(2)11月留抵的税额=36。
【练习]1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年的购销经营情况如下： 1、进货进项850万元，运费进项200*0.07=14万元，进项864万元；2、对外售车销项17.55/1.17*0.17*1000=2550万元，进项300*0.07=21万元.3、视同销售销项税，每辆市价含税17.55万元，税金2.55万元，内销40辆销项税40*2.55=102万元；B型车销项税12*（1+10%）*（1+8%）*0.17*5=12.12万元.该企业如果2005年初没有留抵税额，则该年应交增值税=-864+2550-21+102+12.12=1779.12万元.
