企业所得税的计算题(税费申报与计算) (1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元(2)需要2113调整5261的项目如下:1、国债利息收入4102不交纳企业所得税,所以调减120万元;16532、广告宣传费的扣除限额=6800*15%1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万元,这130万元可以结转以后年度扣除;3、业务招待费:84*60%50.4万元,6800*0.5%34万元,因为34,所以本期业务招待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%75万元,应调减75万元;4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除:500*8%*6/12=20万元,小于本期支付利息25万元,应调增5万元;5.、职工福利费扣除限额:1780*14%249.2万元,小于本期发生额260,应调增10.8万元;职工教育经费扣除限额:1780*2.5%44.5万元,大于本期发生额40,不调整;工会经费扣除限额:1780*2%35.6万元,等于本期发生额35.6,不调整。6、行政罚款3万元不允许税前扣除,直接捐赠的5万元也不可以税前扣除,应调增8万元。综上,企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%103.225≈103.23万元
通俗生动解释这道个人所得税题怎么算出来的 ①在美国特许权使用费所得扣除限额=12*(1-20%)*20%1.92(万元)②股息所得扣除限额=8*20%1.6(万元)解析;境外所得换算成含税收入的所得=适用所在国家地区所得税税率的境外所得/(1-适用所在国家地区所得税税率)+适用所在国家预提所得税率的境外所得/(1-适用所在国家预提所得税率)③在美国所得税款的扣除限额为:1.92+1.6=3.52(万元)④在日本所得税款的扣除限额=10*20%2(万元)解析:境外所得应纳税额=境外应纳税所得额×法定税率2)计算该人在中国实际缴纳税款①在美国缴税2万元小于扣除限额3.52万元,其实际已纳税额准予全部扣除。在我国应补税款=3.52-2=1.52(万元)②在日本缴税2.2万元小于扣除限额2万元,准予扣除的在日本已纳税额为2万元,余额0.2万元可以在以后年度内补扣。③该人在中国实际应补交税款=1.52(万元)解析:这是计算过程注意税法的熟练掌握和综合运用
2019个人所得税计算方法 个人所得税计算公式,有些朋友不知道如何计算个人所得税,今天我来为大家介绍一下,希望能够帮到大家。
急求!!!计算分析题:某企业本年度计算的应交所得税为25万元,所得税税率为25%。 招待费、国债利息收入和赞助支出是永久性差异,不会产生递延所得税费用。会计计提折旧10万元 税法计提折旧6万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异4万元。本年转回可抵扣差异10万元,综合考虑本年转回递延所得税资产=(10-4)*25%1.5万元。则所得税费用=1.5+25=26.5万元。应纳税所得额=利润总额+超标业务招待费4万元-国债利息收入8万元+发生各种赞助费支出2万元+当年发生可抵扣暂时性差异4万元-本年转回可抵扣暂时性差异10万元=利润总额-8则利润总额=25/25%8=108万元。则净利润=108-26.5=81.5
个人所得税月收入记录比实际收入多是怎么回事? 个税APP里的收入是应发合计,肯定和实际收入(实发合计)不符,并且比实际收入(实发合计)多才对,因为应发工资里包含了三险一金专项扣除和个税,实发合计是把所有扣除和税都剔除后的实际到手的钱。所以其他月份也不相符但是属于这种情况,呢么就不会有问题,对个人所得税也没有影响。但是某一个月差出1万五左右,差错金额达到了100%,那么就不是上述原因了,其中必有其他问题,建议和自己的公司财务联系一下,询问为何当月给申报了这么多的收入,是误填写还是其他什么原因,只有财务人员知道当时发生了什么,多申报这1万五一定交了不少的冤枉税。还有一种情况就是你的身份证是否被冒用,这一万五是其他公司借用的你的身份证来避税,发现这种情况可以进行申诉。好在,现在正在进行汇算清缴,如果发现公司给申报的收入与自己的收入(应发)不符,可以自行在APP中更正,但是个人要对自己的收入的真实性负责,申报更正后,多交的税能够退回来,个人不会受到损失。
求助!求会计高人指点! 中华。会计网校小文哥回复:这样对于前面分析的内容是可以得分的,但是最后的计算会扣分,得6分应该问题不大。
企业所得税计算题,希望计算分析详细, 一、收入总额:500+40+10=550(企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.)二、会计利润:550-300-40-35-30-20-15=110 三、纳税调整项目:1、业务招待费:540*5%2.7(按照主营业.
企业所得税和增值税综合题,谢谢! 解析:1、存在的问题:(1)在建工程,增值税视同销售没有计销项税。应付工资(福利费)会计上没有确认收入、增值税没有视同销售计销项税和所得税上没有确认应税收入。(2)税前业务招待费标准,(5000+2.1)*0.5%25.01万元,255*60%153万元,超列=255-25.01=229.99万元。(3)当年税前广告和业务宣传费标准=(5000+2.1)*15%750.315万元,超列=1200-750.315=449.685万元(4)利息税前超支=30-100*10%20万元。(5)增值税没有视同销售计销项税和所得税上没有确认应税收入。2、应补增值税和企业所得税(1)应补增值税=(50+100)*210*17%5355元,应补交企业所得税=(50+100)*(210-123)*25%3262.50元(2)应补交企业所得税=229.99*25%57.4975(3)应补交企业所得税=449.685*25%112.42125万元(4)应补交企业所得税=20*25%5万元(5)应补增值税=22000*17%3740元应补交企业所得税=(22000-12000)*25%2500元合计:应交补交增值税=5355+3744=9099元。应补交企业所得税=3262.50+574975+50000+2500=630727.50元3、调整账务理(1)借:应付职工薪酬(50+100)*210+5355贷:主营业务收入(50+100)*210应交税费—应交增值税(销项税费)5355
会计所得税综合分析计算题答案? (1)对甲公司211320×2年自行研发新技术发生的支5261出进行会计处理4102,计算20×2年12月165331日所形成开发支出的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。借:研发支出—资本化支出 400费用化支出 280贷:银行存款 680借:管理费用 280贷:研发支出—费用化支出 28020×2年12月31日所形成开发支出的计税基础=400×150%600(万元)。甲公司不需要确认递延所得税。理由:对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异,但是该无形资产不是企业合并中形成的且属于初始确认时产生的,既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以不需要确认递延所得税。(2)对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该其他权益工具投资在20×2年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税相关的会计分录。借:其他权益工具投资—成本 110贷:银行存款 110借:其他权益工具投资—公允价值变动 46贷:其他综合收益[(7.8-5.5)×20]46甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的计税基础=110(万元)。甲公司针对该其他权益工具投资需要确认递延所得税。理由:该项其他权益工具投资期末账面价值为156(20×7.8)万元,计税基础为110万元,产生应纳税暂时性差异46(156。