递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目为什么包含商誉？ 合并2113产生的商誉，在合并中并没有影响损益5261因此对应的不是所得税费用4102而是商誉。1653如果后续要转回递延所得税，对应的是所得税费用，因为此时是影响损益的。详细解释：企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产或负债，并调整合并中应予确认的商誉或营业外收入。这句话是说在免税的非同一控制下企业合并中，如果被合并方资产负债的公允价值与账面价值不等，会计上按公允价值调整账面价值，但是由于是免税合并，税法认的还是原计税基础，所以账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，需要确认递延所得税，但这时确认递延所得税时的对应科目应该是商誉或营业外收入，而不是所得税费用。因为合并产生的没有影响损益。
为什么不对商誉确认递延所得税负债 合并产生的商誉2113，在合并中并没有影响损益5261因此对应的不是所得税费用而是商誉。4102如果后续要转回1653递延所得税，对应的是所得税费用，因为此时是影响损益的。详细解释：企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产或负债，并调整合并中应予确认的商誉或营业外收入。这句话是说在免税的非同一控制下企业合并中，如果被合并方资产负债的公允价值与账面价值不等，会计上按公允价值调整账面价值，但是由于是免税合并，税法认的还是原计税基础，所以账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，需要确认递延所得税，但这时确认递延所得税时的对应科目应该是商誉或营业外收入，而不是所得税费用。因为合并产生的没有影响损益。
递延所得税资产转回时怎么做分录？ 会计分录：借：所得税费用、其他综合收益等贷：递延所得税资产递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异，则应对原来确认的递延所得税资产进行调整，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额。扩展资料：某公司2008年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：（1）2008年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；（2）违反环保规定应支付罚款20万元。该公司应纳税所得额=100+10+20=130万元应交所得税=130×25%32.5万元违反环保规定应支付罚款20万元属于永久性差异，递延所得税资产=10×25%2.5万元利润表中应该确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30万元账务处理：借：所得税费用30万递延所得税资产2.5万贷：应交税费—应交所得税32.5万参考资料：-递延所得税资产
