企业所得税的计算题（税费申报与计算） （1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元（2）需要2113调整5261的项目如下：1、国债利息收入4102不交纳企业所得税，所以调减120万元；16532、广告宣传费的扣除限额=6800*15%1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除；3、业务招待费：84*60%50.4万元，6800*0.5%34万元，因为34，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%75万元，应调减75万元；4、借款利息只能以同类同期金融机构的贷款利率计算的利息为限扣除：500*8%*6/12=20万元，小于本期支付利息25万元，应调增5万元；5.、职工福利费扣除限额：1780*14%249.2万元，小于本期发生额260，应调增10.8万元；职工教育经费扣除限额：1780*2.5%44.5万元，大于本期发生额40，不调整；工会经费扣除限额：1780*2%35.6万元，等于本期发生额35.6，不调整。6、行政罚款3万元不允许税前扣除，直接捐赠的5万元也不可以税前扣除，应调增8万元。综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%103.225≈103.23万元
税务师
注册会计师证该怎么考，是自己看书做题，还是报辅导班？ 近些年，财会领域出现考证热，而注册会计师（CPA）更是火热，如今报名人数已超过百万。由于注册会计师报名条件，考生大军中，除了财会相关专业外，更有大批量的非财会专业考生，竞争日趋激烈。其中大部分考生选择报班，而也有部分考生坚持自学。注册会计师自学能过吗？为什么那么多人选择报班？注册会计师要考什么难度如何注册会计师考试都考什么？简单来说，注册会计师考试难度，大都集中在专业阶段，会计、审计、税法、经济法、公司战略与风险管理、财务成本管理六个考试科目，哪个科目都不是轻松能过的。我们来具体分析：《会计》是注册会计师考试的基石，但也是比较难的科目，即便是会计专业考生，对很多知识点都是一知半解，何况那些非财会专业考生。其中企业合并、合并财务报表、长期股权投资、收入及金融资产等章节知识，难倒了一届又一届考生。《审计》这门课，不容易学，牵涉到很多专业用语，对于初步接触的考生而言，形同学外语，而且审计考试中，各个章节知识点联系性不高，别奢望学了前面的能给后面做基础。《税法》，很多人都会说，这门课程难度不大，比较好考。其实，即便是这门所谓难度小的科目，从历年的通过率来看，也并不比其他科目高出很多。从考试的。
会计基础差的做企业所得税综合题是不是很难 不会的企业所得税的综合题不会涉及会计基础，顶多给你几个利润表科目的数额，加加减减而已。一切企业所得税的综合题都是纸老虎。
