不确认递延所得税资产的情况有哪些 (一)除企业合并以外的交易，若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的，不确认。
为什么在计算应纳税所得额的时候要加上可抵扣暂时性差异，而要减去应纳税暂时性差异啊？ 共4 可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言，是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定资产折旧会计按加速折旧。
纳税调整增加额是可抵扣暂时性差异吗 近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策。
递延所得税会计分录到底是怎么做 一递延所得税资产资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂zd时性差异；负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。二。递延所得税负债资产类账户，专资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积-其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关因此：1.发生可抵扣暂时性差异时做：借：递延所得税资产贷：所得税费用2.发生应纳税暂时性差异时做：借：所得税费用贷：递延所得税负属债
企业亏损为什么还要做递延所得税资产？ 首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做 递延所得税资产。因为此时的亏损，比如亏了100万，未来可以抵25万元企业所得税，其实只亏了75万， 所以，应将其确认为一项。
为什么应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异 或者-应纳税暂时性差异 你之所以没有绕开这个弯，是因为你对时间点的理解有错误。什么是可抵扣暂时性差异，就是因为本期多交了，所以留到以后抵扣。这个理解你是对的，那本期怎么多交了，当然是。
应纳税暂时性与可抵扣暂时性差异在会计处理上的联系与区别
注册会计师 所得税 可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况：1、资产的账面价值小于计税基础。2、负债的账面价值大于计税基础.账面价值是会计上的概念，计税基础是根据税务机关的核定标准来的。我们算得的利润总额是会计上的，所以要调整。如果资产的账面价值小于其计税基础，那么现在要交的税是不是要比会计上的多呢？所以是利润总额加上可抵扣暂时性差异。如果负债的账面价值大于计税基础，那么税法上的利润总额是不是比会计上的多呢？可以这样理解吧，税法上的利润=会计上的利润+（负债的账面价值大于计税基础的那一部分），你觉得呢
可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异和递延所得税资产，递延所得税负责该怎样区分又有哪些联系？ 掌握这几2113点，看书作题即可：1、由于资产和负债的会计5261与计4102税基础不同，产生了暂时性差异。16532、如果以后的计税基础大（也就是现在允许扣除的少），现在多交税了，以后就少交（比按会计核算的），形成的是可抵扣差异，确认递延所得税资产。（一定要看看计税基础的定义，尤其是负债）3、反之就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。其实不难，基础、关键与核心问题是搞当清楚资产和负债的计税基础，书上的东西就不粘贴了。
