审计中通常执行的控制测试程序有哪些？ 穿行测试法是指在内部控制系统中

如何理解审计中的穿行测试，重新执行与穿行测试怎么区别 穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。在风险管理中，在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，穿越全流程和所有关键环节，把运行结果与设计要求对比，以发现内控流程缺陷的方法。穿行测试不是单独的一种程序，而是将多种程序按特定审计需要进行结合运用的方法。穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。可见，穿行测试更多地在了解内部控制时运用。但在执行穿行测试时，注册会计师可能获取部分控制运行有效性的审计证据。重新执行与穿行测试两者的区别如下：1、穿行测试主要是用在了解内部控制时使用，而重新执行主要是在控制测试程序中使用；2、重新执行是一项具体的审计程序，而穿行测试是多种审计程序的综合运用。从以上描述来看，重新执行主要是确定内部控制运行的有效性，而穿行测试主要是了解内部控制的流转过程，并在这个流转过程的了解中来掌握相关内部控制的具体情况。因此在了解内部控制的过程中，穿行测试是适用的，而重新执行并不适用，穿行测试主要是在了解。内部控制评价的方法 从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。企业内部控制的另一种思路和方法不是从控制到风险，而是从风险到控制，即从内部控制相关目标实现的风险到内部控制。首先，要评估相关目标实现的风险；其次，识别和确定企业充分应对这些风险的内部控制是否存在，即评价内部控制的设计应对相关目标实现风险的有效性；第三，识别和确定内部控制运行有效性的证据，评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定是否构成实质性漏洞，确定内部控制是否有效。对于不同的目标来说，目标风险的含义、内部控制重大漏洞的含义是不相同的，在评价每一类目标时都需要做具体设定。《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用个别访问、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。1.个别访问法个别访问法主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。访问前应。穿行测试和控制测试的区别。如何理解这两者的区别？ 一、根2113本区别1、穿行测试是指5261追踪交易在财务报告信息系统4102中的处理过程。2、控制1653测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。二、含义区别1、穿行测试不是单独的一种程序，而是将多种程序按特定审计需要进行结合运用的方法。穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。可见，穿行测试更多地在了解内部控制时运用。但在执行穿行测试时，注册会计师可能获取部分控制运行有效性的审计证据。2、控制测试这一概念需要与“了解内部控制”进行区分。“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。三、目的区别穿行测试：1、确认对业务流程（包括相关书面记录）的了解是否准确和完整。（借助交易轨迹来追查每个交易种类的某笔交易，与此同时，确认和观察有关的控制政策和程序）。2、评价控制设计是否能及时预防或发现并纠正重大错报。3、确定控制是否得到执行。（穿行测试更多地在了解内部控制时运用，。内部控制评价方法有哪些？ 内部控制评价的方法 企业在开展内部控制检查评价工作过程中，应当根据评价内容和被评价单位具体情况，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。评价方法的选择应当有利于保证证据的充分性和适当性。证据的充分性是指获取的证据能够为形成内部控制评价结论提供合理保证；证据的适当性是指获取的证据与相关控制的设计与运行有关，并能可靠地反映控制的实际状况。(一)个别访谈法 个别访谈法主要用于了解企业及其所属单位内部控制的基本情况。评价人员在访谈前应根据内部控制评价目标和要求形成访谈提纲，如有必要可先提供被访谈人员进行准备，被访谈人员主要为单位领导、相关机构负责人或一般岗位员工。评价人员在访谈工作结束后应撰写访谈纪要，如实记录访谈的内容。(二)调查问卷法 调查问卷法常见于内部环境评价。调查问卷一般包括填列项目、控制描述和支持性文档等内容。其中，“填列项目”基于企业实际情况，明确被评价单位或对象需要填列的内部控制评价内容；“控制描述”是指被评价单位或对象针对评价内容，考虑是否存在相关的控制，并如实填写相关控制的设计与运行情况；。内部控制和控制测试有哪些不同 一、了解内部控制了解内部控制，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，不包括对控制是否得到一贯执行的测试。其中，评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他。能否通俗易懂地解释控制测试、实质性程序和穿行测试之间的关系？ 本题已加入知乎圆桌？注册会计师之路，更多「注册会计师」讨论欢迎关注。审计过程中如何理解风险评估程序和内部控制测试？ 年审时间太紧张了。有好的经验传授吗？136 人赞同了该回答 之所以会出现风险导向的审计方法，就是因为自下而上的、完全基于实质性测试的审计方法在 成本、耗时、效率上。审计中通常执行的控制测试程序有哪些？ 内部控制审计的程序与方法<；br>；主要有四个步骤。br>；1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，。

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