作为一家肿瘤专科医院，在工作量大幅下滑、疫情防控支出增加等不利因素的叠加下，重庆大学附属肿瘤医院加强成本管控，并结合预算管理，多措并举保障患者医疗需求，实现了医院决策高效、部门科室配合密切、成本管控精细的目标。
今年上半年，医院出院人数同比增长13.18%，医疗业务量同比增长10.6%。
业财融合 优化科室运行效益
医院对外持续提升患者服务能力，对内不断优化科室运行效益。
医院执行周一至周六工作制度，周六正常开展门诊、手术、医技检查等各项医疗活动。实行日间化疗集中管理，提高医疗资源使用效率。根据整体安排及各科室实际情况，为各科室下达日间诊疗工作量指标，纳入每月与年度综合目标考核。推行日间诊疗、日间手术，建立日间手术术前麻醉集中评估和访视制度，优化日间手术流程，逐步扩大日间手术范围。加快推行ERAS（快速康复外科）工作，加快术后病人康复，减少住院天数，减轻病人负担。
面对患者就诊方式的改变，医院开通“云挂号”“云咨询”“云门诊”，紧急上线“在线问诊平台”，提供更为快捷安全的线上就医渠道，形成绿色就医通道，提升接诊效率；不断优化诊疗流程，完善网上支付、网上查看检验报告等功能，实现门诊住院线上线下一体化服务，挂号缴费、入院、清单打印等服务全自助，门诊预约量大幅度提升。
上半年，医院以“融合发展共同体”为抓手，深入了解临床医技科室工作流程，提供经济运行分析源头数据，指导科室经济运行，进一步实现业财融合。由事后监督向事前预测、事中控制、事后分析转变，全程参与业务发展，通过预算制定、成本分析、绩效考核三方面保障运行效益最大化；结合医院学科发展规划与科室自身特点，帮助制定切实可行的发展计划，促使科室的管理工作规范化、科学化。
此外，在集成医院前端医疗业务数据与后端运营管理的人、财、物数据的基础上，医院建立了门诊、住院、运营等分析主题的移动BI模块，在PC端和企业微信实现医院关键数据指标的实时、动态、可视化监测与分析，大大缩短数据收集提供时间，助力医院管理决策。
成本管控 向管理要效益
提升医疗服务能力，保障患者就医需求的同时，以成本管控为抓手，向管理要效益，促进经济运营更加精细化、合理化。
预算管理方面，采用“职能部门归口管理”的预算管理模式，对于日常业务经费实行严格控制，原则上对于各部门日常业务经费的编制要求“零增长”。项目经费预算需经科学测算和委员会论证。财务部严格执行无预算、超预算不开支原则。将各职能部门预算执行情况纳入全年综合目标考核，并设立“预算管理优秀奖”，调动职能部门对成本控制的积极性。
面对重大经济事项，采用事前可行性研究和论证，对项目收益、成本和回收期等因素进行充分的预估，提交论证报告。事中成立采购小组，严格按照招标采购相关制度，对商务咨询、合同谈判，对采购价格、维保价格等成本控制关键点进行重点把关。支付环节，财务部门对支付申请进行严格审核，对不符合规定的支付申请，有权要求经办人员完善手续或拒绝报销付款。
成本管控方面，医院以医药费用控制为重点，对办公用品、印刷制品等实施成本专项控制。易耗办公用品实行每人每月包干制度，超出部分从部门绩效扣除；其余办公用品，财务部门根据前两年用量和医院发展规模，测算各个部门每年办公经费预算，超出预算部分不予支出。
9月5日，医院医务部发出8月份合理用药公示表，公示表针对药物合理使用情况进行点评，并将存在问题的处方和医生进行公示。这一做法来源于医院常规化开展的临床合理用药暨“三超一重”专项整治活动，每月对超说明书用药、超限用药、超量用药、重复用药进行专项治理，强化合理用药培训，严控人均药费过快增长。将酒精、棉球等不可单独收费的卫生材料纳入重点管控，对各科室领用的这些材料采用双倍金额扣支出并纳入科室绩效核算。
开展节能降耗系列活动，通过改造传统灯具和锅炉，安装全套新型中央空调变频节能控制系统、能耗监测平台等进行全方位节能改造，并将节约用电、用水纳入综合目标考核奖励。
得益于上述系列措施，与2017年相比，2019年，医院收支结余增加超1.7亿；人均综合能耗下降9.7%，单位建筑面积能耗下降9.9%。截至2020年8月，总收入增长84.54%，药品比例下降5.44%，管理费用占总支出的比例仅为5.28%，资产负债率下降14.44%。
在预算管理制度的指导下，全院严格遵照制度规定，开展“预算编制-审批-执行-调整-分析-考核”，使得预算工作流程更规范有效。同时，不断加强成本核算精细化，进一步促进开源节流，要从“规模效益”向“管理效益”转变。
作为医院经济运营和管理人员，更需及时有效复盘，找准在运营管理及危机管理中存在的问题，进而有针对性地改善及提高，从而有效降低疫情给医院运营管理带来的冲击，并从危机中寻找新的发展机遇。（程风敏 熊志翔 张一叶整理）
文：重庆大学附属肿瘤医院总会计师 张丽
编辑：于梦非 肖薇
审核：曹政
