请问“递延所得税资产”和“递延所得税负债”有什么计算公式吗？ 有计算公2113式递延所5261得税的计算公式：1、递延所得税4102=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减1653少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。2、或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)。3、递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。4、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。5、例如：假设公司除受赠所得外其他的生产经营所得会计利润每年均为100万元，受赠所得为200万元，符合税法规定按5年征税。6、不考虑其他事项，就捐赠来说，捐赠当年会计上计入营业外收入，所得税费用是按会计利润计算的，所以这部分捐赠所得的营业外收入包含在会计利润中，所以，当年的所得税费用应当包括捐赠所得应计的所得税。7、税法上对于符合条件的能够按5年征税，所以，当年计入应纳税得额的不过1/5，所以，对于另外的4/5形成了暂时性差异，应当计入递延所得税负债，会计处理应当是：受赠当年：借：所得税费用75(100×25％200×25％)贷：应。
企业所得税与所得税费用是怎么计算的？ 企业所得税核算一、会计科目的设置企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得税”这两个科目外，还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”。用通俗的话来讲，会计管“所得税费用”科目，税务管“应交税费-应交所得税”科目，它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟来替补。因此，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”都是“应交税费-应交所得税”的“替身”，比如应交税费为100万，税务大叔说可以少交30万，无非就是用递延所得税负债(替身)从应交税金科目中抵减出来30万，反之，税务大嫂说要多交30万，无非就是用递延所得税资产(替身)先让应交税金增加出来30万。二、计算项目1.本期应纳税所得额=会计利润+(-)纳税调整事项(这里的纳税调整事项主要包括暂时性差异和永久性差异)。2.计算递延所得税资产或递延所得税负债。3.本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)(说明：公式中的期末递延所得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响)。关于所得税会计的核算，关键应理解以下关系：\"递延所得税负债\"科目的期末余额=应纳税。
计提的预计负债在计算应纳税所得额时为什么要调增？ 按照你的说法，计提了维修保养金时应该做的分录是：借：销售费用 110贷：预计负债 110按照这个分录，你们企业的费用增加了110，也就让减少应纳税所得额110。但是呢，因为你的费用没有实际发生，税法上是不承认你计入费用的这110的。因此在计提的当年，应作纳税调增110。后来你们实际发生了维修费用，导致预计负债贷方剩10。分录是：借：预计负债 100贷：银行存款（或者往来帐）100这时候会计上是不影响损益的，但是因为你的费用实际发生了，税法是允许你计入损益的，所以这时候，你可以将以前调增的110，调减100，所以事务所给你调减100.如果你们没发生这笔维修费用，或者合同关闭了，你们转回会通过损益转回。税上也认同你们的转回，因此以前调增的110要调减回来100.由此我们可以看出，这里的调增调减和损益没有关系，都是针对你以前年度调增的那个110有一点提醒你注意：事务所今年调减的前提是你以前年度调增过110。而无论你们会计上怎么处理，预计负债都是所得税上的暂时性差异，从长远看，会计和税法应该是没有差异的，所以以前年度纳税调增的金额，在满足税上的确认条件时，都会调减回来。这就是所谓的递延所得税资产和递延所得税负债。
计算所得税费用时为什么要加上递延所得税？ 谢谢邀请，前面好多回答没有触及问题的本质，只说的都是处理方法，表象。卢小博说的很对，很精髓，但没…
