永久性差异和暂时性差异对所得税的影响有何异同？ 永久性差异是指由于2113计算口径不一致造5261成的，4102一定时期会计利润和应纳税 所得额1653之间的差异，它不会随着时间的推移而消失，它将永远存在。永久性差异调增额就是会计准则规定的可以从当期收益中扣除，而税法不允许扣减的；永久性差异调减额就是会计准则规定不记入当期损益，而税法规定可以从当期损益中扣减的。永久性差异（permanent difference）因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。永久性差异可分为以下三类：（1）可免税收入。有些项目的收入，会计上列为收入，但税法则不作为应纳税所得额。例如，企业购买国库券的利息收入，依法免税，但会计列为投资收益纳入利润总额。又如企业从国内其他单位分回的已纳税利润，若其已纳的税额是按33%的税率计算的，则分回的已纳税利润按税法规定不再缴纳所得税，但会计将此投资收益纳入利润总额。（2）不可扣除的费用或损失。有些支出在会计上应列为费用或损失，但税法上不。
怎样判断税法与会计之间的差异是永久性的，还是暂时性的？ 1、在会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。例如国债利息收入，会计确认收入，税法不确认，形成永久性差异，直接调整应纳税所得额即可。2、资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异即是暂时性差异，例如交易性金融资产，上涨，会计确认损益，税法暂时不确认，在出售的时候还是要确认的，会计上认为应该交的税但是实际没有交，那么就是应纳税暂时性差异。从计税基础上来看，是会计账面的数额大于计税基础。以及交易性金融资产，会计确认了损益，但是税法不确认，那么形成可抵扣暂时性差异，扩展资料永久性差异的分类：1、可免税收入一些项目的收入，会计上列为收入，但税法则不作为应纳税所得额。例如，企业购买国库券的利息收入，依法免税，但会计列为投资收益纳入利润总额。又如企业从国内其他单位分回的已纳税利润，若其已纳的税额是按25%的税率计算的，则分回的已纳税利润按税法规定不再缴纳所得税，但会计将此投资收益纳入利润总额。2、不可扣除的费用或损失有些支出在会计上应列为费用或损失，但税法上不予认定，因而。
时间性差异和暂时性差异的区别 暂时性差异与时间性差异的区别1.两者对差异的确认不同一般而言，利润表项目的变化，无论是收益的取得，还是支出的发生，都与资产负债表项目直接相关。但是，有时资产负债表项目的变化却并不涉及损益表项目。因此，某些从利润表角度判断为永久性差异的项目，如果从资产负债表的角度判断，也可能是暂时性差异。2.暂时性差异包含的范围比时间性差异更广泛时间性差异都存在与其相对应的暂时性差异，即暂时性差异包括所有时间性差异。但有 的因为个别时间性差异的纳税调整方法比较特殊，所以这些时间性差异不存在与其相对应的暂时性差异。除个别特殊情形外，一项时间性差异都存在一项(或几项)对应的暂时性差异；暂时性差异包括时间性差异和其他暂时性差异。因为存在其他暂时性差异，所以按暂时性差异确认的所得税费用与会计利润不一定配比。暂时性差异与时间性差异的联系时间性差异是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异；暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。两者的内在联系是：在一般情况下，如果税法与会计确认某项收入或支出的时间不同，则必然产生一项时间性差异，同时也会使一项(或几项)。
调所得税时为什么担保产生的预计负债是永久性差异 因为担保损失与本企业应纳税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动无关，不符合税法规定的税前扣除费用条件，不得税前扣除，也就不产生递延所得税，即是永久性差异。企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是否存在确认为预计负债的条件，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除。需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除。扩展资料纳税调整需分情况进行处理：1、只涉及损益，没有暂时性差异，永久性差异，不调整递延所得税，例如：上年漏计折旧，上年多或少确认收入：此时，看“以前年度损益调整”余额方向：余额如在借方，则“应交税费—应交所得税”科目也在借方；如果在贷方，则“应交税费—应交所得税”科目也在贷方。不调整报告期递延所得税。2、只涉及损益，存在暂时性差异，没有永久性差异，调整报告期“递延所得税资产”。
所得税暂时性差异和永久性差异有哪些？ 永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异。暂时性差异：最常见的有：1.固定。
递延所得税资产和递延所得税负债可以在报表中同时存在吗？什么是永久性差异，如何会计处理 是可以同进存在的；递延所得税资产在资产项目下；递延所得税负债在负债项目下永久性差异 因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入由于是永久性差异，所以就不存在递延的处理，就是在发生时一次性确认为企业的所得税。借：所得税贷：应交税费-所得税一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并，如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异。计税基础一般是指个别报表中的账面价值。扩展资料；一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。递延所得税资产和递延所得税负债。
所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异？ 所2113得税汇算清缴是调整永5261久性差异还是暂时性差异都需要调整，4102暂时性差异，要根据是应纳税1653暂时性差异 还是 可抵扣暂时性差异 计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。永久性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递延所得税自产或负债。
能总结一下暂时性差异和永久性差异的区别吗？ 1、本质不同暂时性差异是由税收法规与会计准e799bee5baa6e997aee7ad94e58685e5aeb931333431356662则确认时间或计税基础不同而产生的差异。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。2、时间不同暂时性差异顾名思义是暂时性的差异，不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦发生，即永久存在。3、分类不同（1）暂时性差异：根据暂时性差异对未来应纳税额的影响，可分为应纳税额暂时性差异和可抵扣额暂时性差异。除资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额产生的暂时性差异外，可按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，也视同可抵扣暂时性差异处理。（2）永久性差异：①可免税收入有些项目的收入，会计上列为收入，但税法则不作为应纳税所得额。②不可扣除的费用或损失有些支出在会计上应列为费用或损失，但税法上不予认定，因而使应税利润比会计利润高，计算应税利润时，应将这些项目金额加到利润总额中。扩展资料：永久性差异的产生原因：永久性差异是由于税法与会计准则在收入费用确认的范围和标准上不一致造成的。一旦这种差异发生，它将永远存在。。
所得税费用 暂时性差异 永久性差异？ 所得税费用核算会计利润乘以所得税率，应交税费-应交所得税按照税法的标准核算出的利润乘以税率，两者之…
