企业合并中，内部存货交易抵销，什么情况下有递延所得税资产，什么时候没有。 抵销内部交易销售收入，借：营收20000，贷：营成16000，存货4000；存货可辨认净值18400大于16000，在合并报表中不存在减值，抵销在子公司个别报表中确认的减值准备，借：存货1600贷：资产减值损失1600，合并报表的计税基础应为子公司的计税基础20000，子公司个别报表账面18400，确认递延资产1600×25%400，合并报表认可的账面为母公司的成本16000，合并报表中的递延税资产4000×25%1000，抵销分录产生递延税1000-400=600，借：递延税资产600贷：所得税费用。
下面这题为什么不能确认递延所得税资产 对于内部研究开发形成的无形资产，会计准则规定有关内部研究开发活动区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计人当期损益，开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出应当资本化作为无形资产的成本。对于研究开发费用的税前扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。上题中该内部开发形成无形资产的账面价值与其计税基础之间产生和54万元暂时性差异系资产确认时产生，确认该资产时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照准则规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。
请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题！ 我赞同楼主。用另一种方法算也是0.5万。解题过程：在个别报表中，乙公司的递延所得税资产为7*0.25=1.75万。合并报表中，可见那10件存货应以1.5万的原始成本与净值1.3 万比较进行减值。因此存货减值准备多提了（2-1.5）*10=5冲销减值准备，亦冲销递延所得税5*0.25=1.25万。因此，应当从1.75中减除1.25，故为0.5万。至于你所说的正确答案，按（20-13）*0.25，结果是1.75，怎么会是3.75？当然，计税基础20万没有道理。望楼主采纳，谢谢！
内部交易中递延所得税的处理思路是怎样的？ 这里实际上是把合并报表看出一个正常的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。题目通常涉及的就是存货项目，对于存货，先将。
企业合并内部交易抵消所产生的递延所得税 ？ 借：递延所得税资产 1贷：所得税费用 1这个是个别报表可抵扣差异为16（递延资产4），合并报表表可抵扣差异为20（递延资产5），所以要增加递延资产1.第二题：同理。
企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税？企业在编制合并财务报表时，按照合并报表的编制原则，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。。
确定递延所得税资产时，超标的业务招待费的账面价值怎么确定呢？ 超标的业务招待费不用确认递延所得税，因为业务招待费超标了，账面价值与计税基础的差异是永久性差异，而不是暂时性差异。《企业会计准则第18号—所得税》从资产负债表出发，采用资产负债表的债务法，比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则确定的账面价值与按照所得税法规定确定的计税基础，对于两者产生的差异分别区分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，由此确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生的可抵扣暂时性差异，应当以未来期间很可能取得用以抵扣、可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。扩展资料确认递延所得税时，销售方不存在资产、负债的账面价值与计税基础不一致的情况；资产、负债的账面价值与计税基础的不一致，只存在于购买方，因此在合并报表中未实现内部交易损益抵销确认该部分递延所得税资产应按购买方的所得税税率予以计算确认。对于内部交易未实现损益的抵销确认递延所得税的计量，在企业会计准则中并无专门的叙述。笔者认为在编制合并报表时，对内部交易未实现损益的抵销，实际上抵销的是销售方未实现的利润，所以在确认。
内部交易中递延所得税的处理思路是怎样的？
