企业所得税该怎么做账 季度2113缴纳企业所得税的会计分录是：52611、计提时：借：所得税费用4102贷：应交税费-企业所得税2、缴纳时1653：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。度汇算交企业所得税如何记账：跨年度的话：借：以前年度损益调整贷：应交税费企业所得税结转损益：借：未分配利润贷：以前年度损益调整税金的缴纳：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。扩展资料：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、。
当期所得税，递延所得税以及所得税费用有什么区别
本年利润跟所得税什么关系 共3 所得税费用=当期所得税+递延所得税. 当期所得税是按应纳税所得额计算的，即永久性差异和暂时性差异调整完成后的金额。而递延所得税是暂时性差异。。
汇算清缴补缴所得税后如何调报表？ 按照企业会计准则的规定进行账务处理及报表调整。1、企业在年终结账时，应该计算当年应交纳所得税税额，并按企业可以准则的规定进行所得税费用的账务处理，借记所得税费用，贷记应交税费-应交企业所得税。2、在年度企业所税汇算清缴时，实际应当缴纳的企业所得税税额与年终结账时计算的税额可能会有差异，对于这部分差异，应当通过以前年度损益应调整进行账务处理。需要补交税款的调整分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整同时，调整对盈余公积的影响额：借：盈余公积贷：利未分配-未分配利润3、财务报表的调整。对于上年度的利润表，根据应当补交所得税金额，增加所得税费用，减少净利润。对于上年度的资产负债表，调减未分配利润及盈余公积，调增应交税费；对于本年度资产负债表期初数相关栏目金额做出同样调整。4、常见错误。（1）、对于补交的企业所得税，反结账到上年重新进行账务处理；（2）、将汇算清缴补交的企业所得税直接计入当期所得税费用，不进行追溯调整。希望我的回答对你有所帮助。
什么是期末结转损益？ 期末损益结转会计分录如下：1、先结转收入：借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 2、结转成本、费用和税金：借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 3、结转投资收益：净收益的：借：投资收益 贷：本年利润 净损失的：借：本年利润 贷：投资收益 4、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 如果是亏损：借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润扩展资料：期末，损益类科目的余额将全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目余额为零。这一过程即为会计上的损益结转。简介根据会计制度，可以每月结转损益科目，也可以每月不结转，待年底时一次性结转；每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”，采用“表结法”结转损益的，本期资产负债表的“未分配利润”项目的金额按上期资产负债表的“未分配利润”金额与本期损益表的“净利润”金额的合计数填列。在线软件目前只提供账结法，需要注意的是在“期未处理”—“高级设置”中有个选项，一是按科目。
弥补亏损是用税前利润还是税后利润？ “按照现行规定，企业32313133353236313431303231363533e59b9ee7ad9431333366306563在发生亏损以后的5年可以以税前利润弥补亏损”，但亏损数额巨大后5年实现利润弥补不完的，只能用税后利润弥补。一、《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。举例说明：某企业01年亏损35万元，02年亏损2万元，03年利润3万元，04年利润4万元，05年利润6万元，06年利润8万元，07年初未弥补亏损16万元，07年实现利润32万元，逐年弥补的程序为：02年，无03年弥补01年3万，04年弥补01年4万，5年弥补01年6万06年弥补01年8万5年过去了，共税前弥补01年亏损21万，还剩01年亏损14万再不能税前弥补，只能以税后利润弥补。07年实现利润32万，可税前弥补02年亏损2万，计税利润为30，（而不是32-16=16）应提取所得税30*25%7.5万，税后利润30-7.5=22.5万元，可分配利润22.5-14=8.5万2、税前税后利润弥补亏损不需要编会计分录；在进行本年净利润结转时，以前年度的亏损就自动弥补了，所以不需要专门编制会计分录。二、解释1、“利润分配”科目，核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或。
如何通俗易懂地理解递延税项（Deferred Tax）？ 本题已加入知乎圆桌？注册会计师之路，更多「注册会计师」讨论欢迎关注。每次在财务书中看到此项都觉…
