会计分录不能互相抵消法规 分录与调整抵消分录的区别

和别家公司发生业务存在应收账款和应付账款互相抵消，会计分录该怎么做？ 借：应付账款-A贷：应收账款-A编制会计分录和抵消分录 例题 有过程 但我对这方面不了解 望大神给我以此为例 详细讲解一下 ~~~~~~~~ 这题是长期股权投资内部交易调整的题目，我不知道你具体哪里不理解，我先解释一下你这个分录是什么意思吧，有问题你再追问首先，合并报表的要从投资者的角度来看，也就是c和d的75%股份的股东，原理是什么东西多出来了，就抵消什么1.投资收益=2 000 000*75%1 500 000，这个需要解释么=。大致意思就是投资收益=所占被投资公司净利润的份额2.调整c公司期初存货，因为毛利润是30%，并且有150 000的存货属于内部交易还未实现的，所以在做合并报表的时候需要做调整，金额为150 000*30%45 000，调整项目能理解吧=。3.调整当年的内部交易利润从c公司的角度来说，在做合并报表的时候，d公司买给c公司的存货是不是其实就是c公司的存货，这点存货是不是其实就只值420 000，那么交易是产生的600 000是不是其实是不存在的，所以做合并报表的时候就要把600 000冲回来4.这部分是调整未实现内部交易，首选说数字怎么来的=内部交易利润*未实现交易比例=（600 000-420 000）*20%36 000，怎么理解哦，就是c跟d交易的时候不是产生了（600 000-420 000）的利润么，站在合并报表的角度来看哦，那如果存货全部没有卖出去，这180的利润对c来说是不是其实就是虚的，本来就是c的存货，自己卖给自己。分录与调整抵消分录的区别 般说的会计分录，仅指做的记账凭证中的分录，是要记录到账簿中去的。抵销分录是在编制合并会计报表工作底稿时做的分录，不做记账凭证，不会登记入.（诚心为您解答，希望给予。同一控制下的企业合并会计分录和合并资产负债表的抵消分录 合并日A公司的处理，借：长期股权投资—B公司 216 000（240 000*90%）贷：股本 49 500资本公积—股本溢价 166 500编制合并资产负债表时，A公司的处理（1）借：股本 50 000资本公积 40 000盈余公积 147 000未分配利润 3 000贷：长期股权投资—B公司 216 000少数股东权益 24 000(2)借：资本公积—股本溢价 135 000贷：盈余公积—B公司 132 300(147 000*90%)未分配利润—B公司 2 700(3 000*90%)抵消分录的一些疑问？请会计高手指点迷津！ 合并报表是为了把虚增或虚减的东西抵消，对合并双方来说，各自的分录当然是与入账的时候相反咯。合并报表抵消分录具体怎么算 合并报表抵消分录：一、影响合并报表的合并抵消分录？1．本期内部交易，本期实现对外销售？借：营业收入（内销方销售收入金额）？贷：营业成本（内销方销售收入金额）？？2．本期内部交易，本期未实现对外销售？借：营业收入（内销方销售收入金额）？贷：营业成本（内销方实际成本）？存货（内销方销售毛利）？借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）？？？贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）？？3．前期内部交易，本期实现对外销售？借：未分配利润—年初？贷：营业成本（交易毛利）？借：所得税费用（上述交易毛利*25%）？贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）….转回上期确认？？4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售？借：未分配利润—年初？贷：存货（毛利）扩展资料抵销分录（elimination entry）。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。合并抵消分录的编制不同于日常会计处理中所编制的其他会计分录，具有如下一些自身的特征。1．合并抵消分录主要起到抵消有关报表项目数据的作用。依据这一特征，通常情况下结合报表项目的性质就能确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目，而。合并报表固定资产抵消，如何做会计分录合适？ 固定资产合并报表中的抵消分录一般情况是要分权益法下和成本法下编制得合并报表。1.权益法下（1）逆流交易例子：甲公司取得乙公司30％股权，同年甲公司从乙公司购买一批存货500万元，成本为400万元，作为固定资产管理借：长期股权投资30贷：固定资产30（2）顺流交易例子：甲公司购买乙公司30％股权，同年甲公司向乙公司购买一批存货500万元，成本400万，作为固定资产处理借：营业收入150贷：营业成本120投资收益30例子：如果甲公司购买乙公司30％股权，同年甲公司购买乙公司一项固定资产500万元，原价400万元，作为固定资产处理借：资产处置收益30贷：投资收益302.成本法下例子：甲公司取得乙公司80％，同年初甲公司取得乙公司一批存货500万元，成本400万元，作为办公用固定资产管理，折旧年限10年借：营业收入500贷：营业成本400固定资产 100折旧抵消借：固定资产10贷：管理费用10本次交易为逆流交易所以会多做一笔分录（如果顺流就不用做）借：少数股东权益18贷：少数股东损益18例子：甲公司购买乙公司80％股权，同年初甲公司向乙公司购买一固定资产500万元，成本400万元，作为管理用固定资产处理，折旧年限10年。借：资产处置收益100贷：固定资产100折旧抵消借：。请教各位大师，会计分录与企业合并里面的抵销分录有什么区别？ 抵销分录是会计分录的一种吗？是是否抵销分录在底稿里进行，然后会计分录在记账凭证中进行？是的抵销分录和会计分录都需要写记账凭证还有登进账簿吗抵销分录不需要写记账凭证及登进账簿会计报表的内容只根据账簿相关数据填写吗？所谓的底稿的内容怎么办？会计报表的内容不是根据账簿的数据填写的，它是根据科目余额表的数据填写的！张三向 不能。第一种事项是公司业务活动。借：其他应收款 贷：银行存款（或库存现金）有明细的还要注明明细！第二种事项是公司筹资活动。借：银行存款（或库存现金）贷：短期借款。抵消分录为什么不能作为记账依据 合并抵消分录的编制目的和作用决定了其不同于日常会计处理中所编制的其他会计分录，具有如下一些自身的特征。1.合并抵消分录主要起到抵消有关报表项目数据的作用。依据这一特征，通常情况下结合报表项目的性质就能确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目，而不会将所要抵消报表项目的借贷方向弄错。例如：当抵消内部存货、固定资产和无形资产交易中的未实现利润时，如果相关资产的内部售价高于原售出方的账面价值或成本时，未实现利润为盈利，导致个别财务报表中期末相关资产的账面价值被高估，编制合并抵消分录时，贷方应抵消相关的资产项目，借方抵消相关损溢项目。如果相关资产的内部售价低于原售出方的账面价值或成本时，未实现利润为亏损.导致个别财务报表中期末相关资产的账面价值被低估，编制合并抵消分录时，借方应抵消相关的资产项目，贷方抵消相关损溢项目。2.合并抵消分录不用过账，不会导致当期和以后期间个别报表财务相关项目的数据发生变化。编制合并抵消分录使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为了编制合并财务报表，而非调整母公司和子公司各自对外提供的个别财务报表。因此，合并抵消分录不用过账，。

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