实行小企业会计准则，上年度因算错固定资产的折旧金额，多计提折旧，汇算清缴怎么做，今年会计的调整分录 2018年年度企业所得税汇算清缴2019年5月底才结束，建议直接反结账，直接将多算的折旧金额调整在2018年度，按照调整后的金额进行年度汇算清缴解释原因：2018年度多计提的折旧，有那种处理方式：（1）将2018年的账反结账，将多提的折旧金额，在2018年冲回，冲回处理手段包括直接修改凭证、红字冲销原记账凭证，重新按照正确金额填写凭证、按照多提金额编制冲回凭证。建议按照红字冲销、重新做账处理。根据你提供的数据，正确的会计处理是，借：管理费用-20，947.36贷：累计折旧-20，947.36管理费用要做在借方，用负数填写；累计折旧要做在贷方，用负数填写；（2）如果系统设置，导致2018年没有办法反结账，只能做账做在2019年，这个时候就要看多计提金额是否重大。2.1如果重大就需要调整期初未分配利润；借：未分配利润-20，947.36贷：累计折旧-20，947.362.2如果不重大，就可以直接调整在当期；借：管理费用-20，947.36贷：累计折旧-20，947.36如果按照上述1处理，调整在2018年度，资产负债表都已经修改过了，直接按照修改后的会计利润申报纳税就可以了，视同固定资产折旧表进行了调增加；如果按照上述2.1处理，2018资产负债表未修改，需要作为纳税调增事项进行。
这个月审计需要调整上年度少计提的累计折旧，那是不是可以直接在五月份的时候补计提就可以 以前的账务处理不能再做变更，已经出具年度报告了。只能在发现需要调整当月进行处理。借：以前年度损益调整*（需调整金额），贷：累计折旧*，借：利润分配-未分配利润*，贷：以前年度损益调整*。报表只需调整5月报表的年初数。出具今年年度报告时，会在报告中对该差错调整进行说明并对所有报表的年初数或上年同期数进行调整。
上年度多计提了累计折旧怎么调整？需要调报表吗？ 上年度多计提了2113累计折旧，走5261以前年度损益调整科目来调整4102需要调报表。贷：以前1653年度损益调整应交税费-应交所得税贷：累计折旧 红数或负数借：应交税费-应交所得税贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润记得调整资产负债表期初数据
审计中怎样测算折旧 一、初次年审折旧逐台测算法使用范围：所有年审；上年未对被审计单位进行年审；被审计单位固定资产核算已计算机化，因此可以逐台测算固定资产折旧。主要思路：第e79fa5e98193e4b893e5b19e31333337613832一，根据各项固定资产合理的原值，规定的使用年限、残值率，计算出各项固定资产上年累计折旧，与企业上年实际累计折旧相比较，如有差额，调整年初未分配利润。第二，根据各项固定资产合理的原值，规定的使用年限、残值率，计算出本年度各项固定资产应计折旧，与企业本年实际计提折旧相比较，如有差额，调整本年度成本或费用。二、非初次年审折旧逐台测算法使用范围：所有年审；上年已对被审计单位进行了年审，被审计单位固定资产核算已计算化，因此可以逐台测算固定资产折旧。主要思路：根据各项固定资产合理的原值，规定的使用年限、残值率，计算出本年度各项固定资产应计折旧，与企业本年实际计提折旧相比较，如有差额，调整本年度成本或费用。三、固定资产原值平均法适用范围：所有年审；企业固定资产的核算未实行计算机化。主要思路：对固定资产折旧进行分类测算，对某一类固定资产，以前年度就有、本期继续使用的，用固定资产原值A×年折旧率D计算应计折旧。
2014年1月审计人员审查了某企业基本生产车间2013年度计提固定 审计学问题。 1、该企业制冷空调50台，原值25万元，只在4至9月份提取折旧。制冷空调10月份到次年3月份未使用是因为季节性原因停用，按规定要正常计提折旧的，企业存在少计提折旧，多确认本年度利润情况，应该补提折旧。2、该企业1月份购入不需安装设备一台，原值200 000元，车间从7月开始使用，8月份开始提取折旧。1月份购入不需安装设备一台，应该自2月份起计提折旧，企业存在少计提折旧，多确认本年度利润情况，应该补提该设备2至7月份的折旧。3、该仓库满足固定资产确认条件，应确认为固定资产并计提折旧，该企业未把仓库确认为固定资产，存在少确认固定资产，少计提折旧，多摊销制造费用的问题，应该冲减制造费用，补计固定资产，补提折旧。4、交付外单位大修理的设备，大修理费用应计入固定资产价值，变价收入冲减固定资产价值，按该项固定资产新的价款和可使用年限计提折旧，企业存在少确认固定资产，多计费用情况，应该冲减费用，补计固定资产，补提折旧。
